生产制造企业出口退税怎样进行会计账务处理?

一、应纳税所得额为正数,即免抵后仍然应缴纳税费,免抵税额=免抵退税额,即并没有可退回税款(如果没有进项税额转出).这时,会计账务处理如下所示:

借:应交税费---销项税(转走未交增值税)

贷:应交税费---未交增值税

借:应交税费---销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

二、应纳税所得额为负值,即期终有进项税额转出,针对未抵顶过的进项税,不去做账务处理;当进项税额转出超过"免、抵、退"税款时,可所有出口退税,免抵税额为0.这时,会计账务处理如下所示:

借:应收款补贴款

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

三、应纳税所得额为负值,即期终有进项税额转出,针对未抵顶过的进项税,不去做账务处理;当进项税额转出低于"免、抵、退"税款时,可退回税款为进项税额转出,免抵税额=免抵退税额-进项税额转出.这时,会计账务处理如下所示:

借:应收款补贴款 应交税费---销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

四、生产制造企业出口退税会计账务处理是会计实操中的一个难题,现阶段,国家对生产企业出口自产货物增值税一律推行"免、抵、退"税管理条例.税收法律上,对"免、抵、退"税方法有三步解决公式计算:

1,本期应纳税所得额=当期限内销售商品销项税-(当期进项税额-本期免抵退不可免税和抵扣的税款)-本期进项税额转出;

2,免抵退税额=出口商品离岸价×外汇交易人民币牌价×出口货物退税率;

3,本期免抵税额=本期免抵退税额-本期退返税款.

生产制造企业出口退税帐务如何处理?

现阶段,国家对生产企业出口自产货物增值税一律推行"免、抵、退"税管理条例.税收法律上,对"免、抵、退"税方法有三步解决公式计算:

1、本期应纳税所得额=当期限内销售商品销项税-(当期进项税额-本期免抵退不可免税和抵扣的税款)-本期进项税额转出;

2、免抵退税额=出口商品离岸价×外汇交易人民币牌价×出口货物退税率;

3、本期免抵税额=本期免抵退税额-本期退返税款.

财务会计上,推行"免、抵、退"制度的会计账务处理也随之有三种处理方法.

1、应纳税所得额为正数,即免抵后仍然应缴纳税费,免抵税额=免抵退税额,即并没有可退回税款(如果没有进项税额转出).这时,会计账务处理如下所示:

借:应交税费---销项税(转走未交增值税)

贷:应交税费---未交增值税

借:应交税费---销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

2、应纳税所得额为负值,即期终有进项税额转出,针对未抵顶过的进项税,不去做账务处理;当进项税额转出超过"免、抵、退"税款时,可所有出口退税,免抵税额为0.这时,会计账务处理如下所示:

借:应收款补贴款

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

3、应纳税所得额为负值,即期终有进项税额转出,针对未抵顶过的进项税,不去做账务处理;当进项税额转出低于"免、抵、退"税款时,可退回税款为进项税额转出,免抵税额=免抵退税额-进项税额转出.这时,会计账务处理如下所示:

借:应收款补贴款

应交税费---销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

生产制造企业出口退税怎样进行会计账务处理?应纳税所得额为正数,即免抵后仍然应缴纳税费,免抵税额=免抵退税额,即并没有可退回税款(如果没有进项税额转出).有异议得话,可以去官方网站,找我们自己的答疑老师,线上替你答疑解惑.