外资公司股东所分利润的账务处理

1.获取时

借:股东分红-获取法定盈余公积

贷:法定盈余公积-法定盈余公积

借:股东分红-获取随意法定盈余公积

贷:法定盈余公积-随意法定盈余公积

结转成本:

借:股东分红-盈余公积

贷:股东分红-获取法定盈余公积

股东分红-获取随意法定盈余公积

2.记提年底分红时

借 股东分红-应对盈利

贷 应对盈利

结转成本:

借:股东分红-盈余公积

贷:股东分红-应对盈利

3.付款年底分红时

借: 应对盈利

贷: 现钱、存款

应交税金-个税

缴纳个人所得税时

借:应交税金-个税

贷:现钱、存款

【问】:我们都是有限公司,在今年的需要对股东所分利润,有个人股也是有个人股,本人年底分红企业需要代交社保20%的个人所得税,向个人股年底分红归属于免税政策盈利,具体账务处理会计分录是啥?

【解释】:(1)做出股东分红确定日:

借:股东分红

贷:应对盈利--个人股东A

--自然人股东B

(2)具体分派日

借:应对盈利--个人股东A

贷:存款

借:应对盈利--自然人股东B

贷:存款

应交税金

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