补交所得税的账务处理

年度汇算清缴后补交的企业所得税账务处理如下所示：

（1）扣缴后该补交企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交所得税

（2）交纳企业所得税：

借：应交税金-应交所得税

贷：存款

（3）结转成本到盈余公积

借：股东分红-盈余公积

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴界定：

依据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其它有关税收法律之规定，我国对企业所得税采用按年计算，分月或是分季预缴税款的，年尾然后再进行补缴的形式征缴。所说企业所得税“年度汇算清缴”，就是指企业所得税纳税人以会计数据为载体，将会计处理与税收法规要求不一致的地区依照税收法规的相关规定开展纳税调整，将财务会计所得的调整至应纳税所得，套入税率测算得到本年度应纳税所得额，与年度内已预缴税额相比后差值，明确需补或应退税额，并在税收法律法规的申报期内向型税务行政机关递交财务会计决算报表和所得税本年度所得税申报表及其税务行政机关规定提交的资料，经税务行政机关审批后，申请办理还清税金办理手续。公司所得税汇算清缴工作中要以会计账务处理为载体，以税收法律为基础。

相关税务的处理方法，大家在日常工作中里都要特别谨小慎微，由于略微出差错，我们也许会产生罚款，这样对于公司没有好处，关于今天给大家讲解的补交所得税的账务处理，不知道各位是不是会了呢，我们应该根据以前年度损益这一学科，然后把它结转成本到盈余公积里边，假如你还有其他疑问，来财务会计堂找我们自己的答疑老师吧！