退还上一年度所得税的账务处理

一、假如多交税金就是指因为年度汇算清缴计算误差而多交企业所得税的：

1、若该多交而入库企业所得税额度比较大的，

借：应交税费——应缴所得税

贷：以前年度损益调整

借：存款

贷：应交税费——应缴所得税

借：以前年度损益调整

贷：分配利润——未分配利润

涉及到调节2005年提取法定公积金和法定公益金的

借：分配利润——未分配利润

贷：法定盈余公积——法定公积金

贷：法定盈余公积——法定公益金

2、若该多交而入库企业所得税额度比较小的，

借：应交税费——应缴所得税

贷：企业所得税

借：存款

贷：应交税费——应缴所得税

二、假如多交税金就是指具体缴纳的企业所得税税金超过年度汇算清缴计算出来的应缴所得税的那一部分的：

借：存款

贷：应交税费——应缴所得税

我上年度的公司所得税汇算清缴退还来的钱应该怎么做账务处理呢

年度汇算清缴退还的企业所得税，抵减本年利润，由于小企业会计准则，按未来适用法，变为本年利润就可以。提议按原先记提交纳的会计分录做反过来会计分录 ：

1、接到退还（注：并不是税收优惠政策，是年度汇算清缴）借：现钱（或银存）贷：应交税金-企业所得税（假如是账务软件，提议牵涉到损益表学科的，按这个的一方做负值，即做借贷方负值）假如你计提企业所得税正确，那样到了一步就行了。

2、假如你计提企业所得税与年度汇算清缴应缴纳的不符合，则给予抵充，做会计分录借：应交税金-企业所得税贷：本年利润（假如是账务软件，提议牵涉到损益表学科的，按这个的一方做负值，即做借贷方负值）冲本年利润金额有可能和退还金额有所不同，留意这些方面的差别例如去年你记提了10万，具体支付了11万，如今退还2万，那样第一个会计分录额度是2万，第二个会计分录额度则 1万

3、将上边冲本年利润金额转到本年利润借：本年利润贷：本年利润（由于账务软件，建议选成份录：借：本年利润 负值贷：本年利润 负值）

退还上一年度所得税的账务处理该怎么做？好啦，以上就是关于退还上一年度所得税的账务处理的全部内容了，如果还想了解更多大家更多财务会计干货知识，可点击在线会计答疑解惑，我们将竭尽全力给你处理一切会计问题！