企业所得税年度报表纳税调整增大的账务处理

1、纳税调增后不用作会计账务处理和表格变化；

2、纳税调增只危害企业汇算清缴里的应纳税所得额，不受影响公司会计账务处理。依照会计法律制度测算确立的营业利润与依照税收法律测算确立的应纳税额盈利对同一个公司的同一个财务会计阶段而言，其计算出来的得到的结果不一致，在计算口径和确定时长层面存在一定的差别，即记税差别，大家一般将这一差别称之为纳税调整新项目；

3、年度汇算清缴就是指纳税人自然年度完成后要求的时间内，按照税收法规、政策法规、规章制度及其它相关所得税的相关规定，自己测算全年度应纳税额和应纳所得税额，依据月度或一季度预缴税款的企业所得税金额，明确该年需补或是退返税款，并提交本年度公司所得税纳税申报表，向负责人税务行政机关申请办理本年度所得税税务申报、给予税务行政机关需要提供的相关资料、还清全年度企业所得税税款个人行为。

纳税调整增长额减少额计算方式

一、纳税调整增长额

1. 是填写企业会计核算收入准则和成本要求和税收法律法规不一致开展纳税调整提升所获得的额度。

2. 纳税调整增长额包含：工资薪金所得纳税调整额、员工福利费、员工工会会费和职工教育经费的纳税调整额、利息费用纳税调整额、招待费纳税调整额、广告宣传开支纳税调整额、赞助支出纳税调整额、公益性捐赠纳税调整额、折旧费、摊销费开支纳税调整额、坏账纳税调整额、坏账损失纳税调整额、处罚、罚款或税款滞纳金、资产减值准备、短期理财跌价准备、长线投资资产减值准备、别的纳税调整提升新项目。

二、公司纳税调整降低额

填写依据税款要求可以从抵扣，但纳税人财务核算里没有在本期成本中税前列支的项目金额，及在之前年度展开了纳税调整提升，依据税款要求从之前年度结转来在今天扣减的项目金额。经营者若有按照相关规定免税政策收入在收入总额中呈现出的及其需在扣除项目中体现没有呈现出的开支新项目，及其房地产行业今天已转销售额的预购收入计算的预测盈利等，还在行内填写。

1. 房地产业今天已转销售额的这一部分预购收益毛利润还在此表填写。

2. 对于在应对福利直接费用税前列支的社会医疗保险、补充医疗，合乎税前扣除标准的那一部分还可以在“纳税调整降低额”中体现。

3. 之前年度开展纳税调整增大的资产减值准备，年度出现了资产减值的各种风险准备金，能够在这里填写。

4. 填写年度转到、转销的除坏账损失之外的各类提前准备，包含因处置资产而冲回资产减值准备所形成的纳税调减额。

5. 对开办费、折旧费等之前早已调减应税所得额，在今天应给予核减的那一部分。

6. 之前年度结转在年度扣减的广告费用开支也需要在这里填写。

文中不仅阐述了企业所得税年度报表纳税调整增大的账务处理，分别就纳税调整增长额减少额计算方式都做了表明。希望对你讲解该问题有一定的帮助。，一个使你在30天变成财务会计大佬的地区。