税控盘减免税款结转会计分录要怎么写？

按税收法律相关规定，增值税一般纳税人第一次选购企业增值税税控系统专业设备支付的费用及其交纳的技术性维护费用可在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣的，需在“应交税金——销项税”学科下加设“减免税款”栏目，用以纪录该公司按照规定抵扣增值税应纳税所得额。

公司产生技术性维护费用，按照实际付款或应对的额度，贷记“期间费用”等课程，借记“存款”等课程。按照规定抵扣增值税应纳税所得额，贷记“应交税金——销项税（减免税款）”学科，借记“期间费用”等课程。

税控盘减免税款结转成本的申请：

税务〔2012〕15号：五、纳税人填好所得税申报表时，对可以从企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用，应按下列规定填写：

一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“当期应纳税所得额减免额”。当今天减免额小于等于第10栏“今天应纳税所得额”时，按今天减免额具体填好；当今天减免额超过第10栏“今天应纳税所得额”时，按今天第10栏填好，今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣。

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