非税收入和税款同是政府收入的重要构成部分，但二者在内容因素、管理职能、特性目地、全面预算管理和税收征管模式等层面具有很大的差异。

税收是我国为了能面向社会给予公共物品、达到社会发展一同必须，依照相关法律规定，强制性、免费获得财政总收入的一种标准方式。现阶段一共有18个税收，尽管实际征缴因素不一样，但本质属性相近。

非税收入就是指除税款之外，由各个国家行政机关、机关事业单位、暂代行政体制的社团组织及其它机构依规运用国家权力机关、政府部门信誉度和国有资源（财产）其他综合收益等获得的各种收益。非税收入与税款对比，存有品种多、新项目多的是特性，实际征缴因素差异很大。依照《政府非税收入管理办法》的相关规定，政府非税收入分成12种，主要包括行政事业性收费、财政性资金、罚没收入、国有资源（财产）有偿使用收益、国有资本收益、彩票公益金、加盟收益、央行收益、党和政府为名接纳的捐赠收入、监管部门集中化收益、政府财政收入的利息费用、别的非税收入等。按照其特性和征缴目地、根据，归到“费、类税、租、利、罚、捐”六大类。

非税收入和税款对比，在功效、特性、计算和税收征管等多个方面差异很大：

1. 管理职能不一样。

税款基本功能是筹资财政总收入，次之也有调整经济形势和税收制度、监管社会经济发展活动等职责，一般坚持不懈税款中性化标准，尽量避免对我国市场经济干涉。而非税收入除开机构财政总收入以外，还承担着更多管理职能。一是降低拥堵和赔偿成本费。对准公共产品由获益者付钱，既可以填补业务成本，在一定程度上尽可能减少公共物品的盲目消费，降低拥挤点，还能够集中体现“谁得益谁压力、多盈利多压力”的基本原则，有利于准公共产品提供分配资源配置效率以及社会福利更大化。二是降低负外部效应。当税款没法从根本上解决负外部效应时，便能根据政府部门强制行政职能，选用收费标准或罚没款的形式，促进纳税人主动降低负外部效应。三是国有资产保值增值。我国凭着国有资产处置全部人的身份，对它进行管理方法与经营，使之资本增值，并以此获得收益。

2. 特性目地不一样。

与税务的“强制、非排他性、变动性”各有不同，非税收入展现多种多样特性：有些具备“自愿性、有偿性、一次性”，例如各种各样测试收费标准、产品质量检测收费标准等，纳税人自行交纳，基本上都是一次性交费，随事而收。有些具备“强制、非排他性、变动性”，例如公司交纳的增值税附加税、地方教育附加和残疾人就业保障金等，必须按月交纳，具有一定的强制，且纳税人和收益人不直接关联。有些具备“强制、非排他性、一次性”，例如各种各样罚没收入，没有固定收交目标。

3. 全面预算管理不一样。

一是费用预算类型不一样。依据预算法，政府部门的所有收入与支出都应该列入费用预算。税款只能在一般公共预算中计算，非税收入分布于一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算3个费用预算中。二是收入分成不同。税款一般分税收按比例确定中央与地方的收入分成。非税收入的分为方法展现多元化：一是按比例分成方法，例如水资源费10%归中间，90%归地区；二是按地域分，例如我国重大水利工程建设基金，北京市等14个省市归属于中间收益，山西省等16个省份归属于地区收益；三是依照交费目标分，例如国有资本收益，央企交纳的归属于中间收益，地方企业交纳的归属于地区收益。

4. 税收征管方式不一样。

税款的征缴管理机制基本一致，分成备案、申请、征缴、查验、惩罚和保护强制性等税收征管阶段。非税收入征缴方式却差异很大大：一是自行与强制性共存。有些是纳税人自行交纳，例如捐赠收入等；有些是强制性交纳，例如残疾人就业保障金。二是征缴单位多元化。税款的税收征管集中在税务机关和海关部门，非税收入的执收单位较多，大部分政府部门都涉及到。三是管理方法不同。税务行政机关大多数应用征缴管理机制。非税收入多数为收交或执收，采用事先核查的形式，确认无误之后再出具缴款书征缴进库，一般不用过后风险管控。四是票据管理不同。现阶段税款应用税收票证，非税收入一般使用非税收入单据。为了更好地纳税人，税务行政机关征收非税收入一般使用税收票证。

（作者单位：我国税务质监总局济南税务局）