一、将设备机械租赁变成外地工作开展增值税筹划
　　物流行业具备周期性，在不景气时，通常将一部分闲置不用的机械设备租赁，扣除租费，依据《营业税暂行条例》的要求，资产租用应按“服务行业——租用”税收分类交纳5%的增值税。而如能将租用变为外地工作，物流行业能够 依照“交通业——搬运装卸”交纳3%的增值税。搬运装卸，就是指应用装卸搬运工具或人力资源、畜力将物品在运载工具中间、装卸搬运当场之问或运载工具与装卸搬运当场中间开展装卸搬运和装卸的业务流程。租赁行业，就是指在承诺的時间内将场所、房子、物件、机器设备或设备等出让别人应用的业务流程。因而，二者区别的规范取决于租赁行业只是租赁机械设备，而搬运装卸的外地工作还包含实际操作工作人员。因而，假如公司根据改动租赁协议，将租用变成外地工作，则能够 缓解税收负担。

　　例1：某货运物流公司决策将两部大中型装卸搬运机器设备以每月十万元的价钱租赁给顾客甲，租赁期为大半年。顾客甲除需付款60万元的租费外，还需分配2名操控工作人员，两个人大半年的薪资为六万元。

　　计划方案一：依照租赁协议实行，则货运物流公司应交纳增值税＝60×5%＝3（万余元），应缴大城市保护修建税及教育附加费＝3×（7%＋3%）＝0.3（万余元）。累计应纳税所得额为3.三万元。该企业净收入＝60－3.3＝56.7（万余元）。

　　计划方案二：假如货运物流公司将租赁协议变成外地工作合同书，由货运物流公司外派两位实际操作员工并付款薪水六万元，为顾客甲给予装卸搬运服务项目的与此同时扣除6六万元附加费．则货运物流公司按“道路运输——搬运装卸”税收分类应交纳的增值税＝66×3%＝1.98（万余元），应缴大城市保护修建税及教育附加费＝1.98×（7%＋3%）＝0.198（万余元）。该企业的净收入＝66－6－1.98－0.198＝57.822（万余元），计划方案二比计划方案一创收1．122万元。并且顾客甲不用分配操控工作人员，尽管付款的花费同样，可是省掉了许多多余的不便，对协作双方都有益。

　　二、內部租赁税务筹划
　　税收法律对特殊运营个人行为缴税自然人的定义，是以被告方是不是领到了企业营业执照为规范，经营者能够运用这一分辨规范开展筹划。依据我国税务质监总局《关于企业出租不动产取得固定收入征收营业税问题的批复》（国税发[2001]76号）[全篇废除]，公司以租赁承揽方式，将财产给予给內部员工或别的运营工作人员，在公司不保证商品、资产，只给予店面、货箱或别的财产并扣除固定不动的期间费用、盈利或别的名目地合同款的条件下，假如承租人或是承包户领到了企业营业执照，公司归属于租赁房产或别的财产，公司向承包户或是承租人扣除的全都合同款，无论其名字怎样，均归属于从业租赁业务获得的收益，应依照“服务行业——租用”缴纳增值税，假如此项财产是房产（工业厂房、门店等），还需要以房租收益做为计税基础，缴纳房地产税；可是承包户或承租人未领到一切企业营业执照，则公司向其给予各种各样财产所缴纳的各种各样名目地合同款，均归属于公司的內部分派个人行为．不征缴增值税。因而从避税的视角考虑到．公司对內部员工租赁房产时，应尽量规定其不申请办理企业营业执照。

　　例2：一家集装卸搬运、运送、仓储物流、租用为一体的综合货运物流公司在向集团公司外界给予业务的并且也向集团公司內部供应服务项目，2008年公司选择将30间闲置不用工业厂房所有 升级改造为商铺，并以每个每一年2万元的优惠价租赁给內部员工六年。
　　计划方案一：承租方即內部员工领到企业营业执照。在这样的情形下，货运物流公司应交纳的增值税＝20000×30×5%＝30000（元），应缴大城市保护修建税及教育附加费＝30000×（7%＋3%）＝3000（元），应缴房地产税＝600000×12%＝72000（元），累计应纳税所得额＝30000＋3000＋72000＝105000（元）。

　　计划方案二：租赁时规定內部员工不申请办理企业营业执照，并且以本部门的各义对外开放运营。则该公司不需要交纳每一年105000元的税款，六年能够 节约税金105000×6＝630000（元）。

　　三、运输企业挑选计税基础的税务筹划
　　但凡将游客或货品由地区运载出国的，都归属于物流行业隶属增值税的所管范畴；但凡将游客或货品由海外运载至地区的，则不属于物流行业隶属增值税所管范畴。如中国某国际航空公司民航客机从英国运载游客入关，获得的收益不征增值税。假如英国某国际航空公司飞机场从在我国地区运载出入口货品出国，获得的收入理应在中国地区缴税，尽管该企业属海外组织，但它归属于“在地区运载货品出国”。依据此标准，运输企业将客货从在我国海外运到在我国地区，或是将客货从海外的一个地区运到海外的另一个地区，这二种运送业务流程因启运地没有在我国地区，因此不交纳增值税。运输物流公司还可以灵活运用这一要求，进行启运地在国外的业务流程，尤其是在与在我国有税款互惠协定的國家开展货运运输业务流程，以实现缓解税收负担的目地。运输物流公司将货品或旅客运到海外时，假如立即运到到达站，其销售额为收益全额的，但假如运输企业将货品或旅客根据海外托运公司再运到到达站，这类情形下，以全过程运输费减掉交给海外托运公司运输费后的账户余额为计税基础。

　　例3：某货运物流公司与兴业银行企业签署物流运输合同书，货运物流公司承担将兴业银行企业货品运到澳大利亚A地，总运输费为12000零元RMB，若不开展筹划，则应缴增值税额＝120000×3%＝3600（元）。货运物流公司历经筹划后，先将货品运到澳大利亚B地，再授权委托本地一货运公司将货品运到A地，与此同时付款运输费25000元。货运物流公司此项业务流程应缴增值税额＝（120000－25000）×3%＝2850（元）。

　　四、运用货品出入的时差开展所得税筹划
　　依据《增值税暂行条例实施细则》的要求，市场销售货品或是应税服务的缴税责任产生的时间为：采用立即收付款形式售卖货品，无论货品是不是传出，均为接到销售总额或获得索要销售总额的凭据，并将提单交到买主的当日；采用托收承付和委托收款方法售卖货品，为传出货品并办理托收办理手续的当日；采用应收帐款和分期收付款形式售卖货品，为按协议承诺的收付款日期的当日；采用应收借款方法售卖货品，为货品产生的当日；授权委托别的经营者分销货品，为接到分销企业售卖的分销明细的当日，市场销售应税服务，为提供劳务与此同时收讫销售总额或获得索要销售总额的凭证的当日。

　　当物流行业从上游客户（购货方）购置货品，再售卖给下面公司时，能够 灵活运用以上要求开展税务筹划，即尽可能提早抵税所得税进项税，而依据中下游公司（拿货方）的支付状况灵便把握供应总数和出具销项税票金额，而不可以在拿货方尚未付清借款的情形下一次性将货所有 供完并全额的出具销项税票，以防提早给公司导致税务压力。

　　五、根据将附加费划入运输费用开展所得税筹划
　　物流行业在物流运输全过程中，一般既扣除运输费，也需要扣除一些运输费外的别的附加费，运输费能够 抵税所得税进项税，可是附加费不可以抵税所得税进项税。因而，假如可以将一部分附加费划入运输费，则能够提升所得税的抵税额。可是，这类形式是有一定程度的。依据《我国税务质监总局有关货品交通运输业多个税务情况的通告》（国税发[2004]86号）的要求，所得税一般纳税人获得税务行政机关评定为开税票经营者的货运企业和货运物流企业出具的货品交通运输业税票准许测算抵税进项税。准许低扣的货品运输费额度就是指自开税票经营者和代开票企业为代开票经营者办理的货运物流税票上标明的运输费、基本建设股票基金和现行标准要求容许抵减的别的货运运输花费；装卸搬运费、保险费用和其它附加费不予以抵税。货运物流税票理应各自标明运输费和附加费，对未各自标明，而合拼标明为运输费用的不予以抵税。依据《国家财政部、我国税务质监总局有关调节所得税运送花费扣除率的通告》（税务总局[1998]114号）的要求，现阶段运送发票抵扣所得税的征收率为7%。

　　六、物流行业税务筹划中应特别注意的难题
　　所得税一般纳税人获得的货品交通运输业税票在开展抵税时，通常要达到一定的标准，物流行业应当严格执行这种要求，不然，就难以开展抵税。依据国税发[2004]86号的要求，所得税一般纳税人在2004年3月1日之后获得的货品交通运输业税票，务必依照《增值税运费发票抵扣清单》的需要填好所有内容，对填写信息不全的不可给予抵税进项税。因而，物流行业应当依照企业所得税法的标准完成填好。

　　依据《我国税务质监总局有关提升货品交通运输业税务管理及运输发票增值税抵扣管理方法公示》（国税发[2003]120号）的要求，从2003年11月1日起，给予货运运输劳务公司的经营者务必经负责人地区税务局评定即可出具货品交通运输业税票。凡没经地区税务局评定的经营者办理的货品交通运输业税票不可做为记帐凭证和增值税抵扣凭据。并从2003年12月1日起，我国税务局对所得税一般纳税人电请抵税的全部运输发票与增值税经营者办理的货品交通运输业税票开展核对，凡核对不符合的，一律不予以抵税。此外，抵税运输发票也有时间段的限定，依据国税发[2003]120号文的要求，经营者获得的税票理应自开税票之日起90天内向型负责人我国税务局申请抵税，超出90天的不可给予抵税。