1、税款筹划基本原理：相关者的交易结构决策公司税赋
交易结构：买卖法律关系主体、担保物、交易规则、成交额、交易方式这些。合同是交易结构的媒介。
税收制度因素：经营者、税收分类征收率、计税基础（比例税率）、缴税责任产生時间这些。

2、税款筹划实际意义：并不是筹划少缴了税，只是沒有筹划多缴了税
实例：公司股权转让
A公司（四个公司股东）于2006年注资创立矿山公司M100%。 2012年6月30日，A公司将M100%公司股权转让给乙企业6000万余元
（1）个人独资企业方式：四个公司股东个人所得税：4000*20%=八百万元
（2）企业方式：A公司应缴所得税：6000-2000*25%=1000
A公司将税前利润所有分派给四个公司股东，缴个人所得税：3000*20%=六百万元，累计1六百万元，税赋40%
又例：一家天然气公司分离出来出管输企业（空、水、装饰设计、管输），老企业向住户收煤气费（所得税缴17%，新企业向住户收管路运输费（货运公司交增值税3%）

3、税务筹划阶段：交涉以后，合同签订以前
经济发展工作流程溶解：
（1）调查
（2）商谈
（3）达到口头协议或签定协作合作框架协议
（4）设计方案实际操作计划方案
（5）拟定、审批、改动、签定合同
（6）执行合同
（7）会计确认、计量检定、汇报
（8）测算税金、申请、交纳
税务与财务会计没有关系，财务报表是测算税款的根据，税赋的多少取决于交涉

4、协议书与合同书的关联

5、依据合同书合作框架协议，设计方案实际操作计划方案；椐实际操作计划方案，拟定合同，依据合同，收送货，支付款，开税票，办产权过户等，并由此做账

6、一份协作合作框架协议，能够制定出多个计划方案；一个计划方案最少必须二份合同执行。
第六点的实例
协议书有二种：
A 、具备合同书特性。具备合同书特性的经济发展买卖类协议书一共仅有四种：财产转让合同、给予劳务协议、资产租赁合同、股权置换协议书
实例：股权置换协议书
1、A公司（张60%、李40%）--水电工程企业A100%
--药业公司B90%
--房地产业C100%
2、乙企业集团
房地产业控股企业丙       煤业投资管理公司丁
1．2．3．。。。             1。2。3。。。。。。
经彼此整体公司股东协商一致，达到以下条文：
由房地产业控股企业丙，回收房产公司C80%，王先生、刘先生各自获得乙企业集团9%6%。
思索：以上协议书是不是具备合同书特性?
计划方案：第一步：甲公司分立为甲1（拥有A100%、B90%、C20%）和甲2（拥有80%）。第二步：乙企业集团资产重组甲2。第三步：乙集团公司用80%对丙增资扩股。
实际操作结束

实例：联合开发协议书
房地产业招标方给予土地资源一块，承担项目立项、报备建设、开发设计、市场销售。
合作者承包方：给予该新项目（指该地快，相同）开发设计所需所有 资产，派遣管工作人员，经非公司股东真实身份与开发设计运营。
（1）承诺：依照该新项目完成盈利的6:4  分为。
请思索：以上协议书是不是具备合同书特性？（回答：合作框架协议不具备合同书特性，没法实际操作）
假定：乙总计注资两亿元，最后需分回2.9亿人民币。请思索：有关乙注资、分为业务流程，彼此的财务会计与税务。
计划方案：
29000=20000（承包方带来的视作贷款） 贷款利息 劳务报酬所得
签署：借款协议年利率8%和服务协议:（服务协议內容：给予人力资源资源优化配置、给予营销推广合同书、给予基本建设服务项目等合同书按营业收入的比例收费标准  合同签订时间：协作合作框架协议签署之日。借款利率收益和服务协议上增值税，9000万余元根据此得到 。
（2）承诺：该新项目建筑面积十万平米，依照该新项目完成盈利的6:4  购房。
请思索：以上协议书是不是具备合同书特性？（回答：合作框架协议不具备合同书特性，没法实际操作）
假定：乙总计注资两亿元，最后需分回4万平方米（自购和租赁）。
计划方案：4万平方米价格行情=20000本钱 贷款利息 劳务报酬所得
（3）承诺：该新项目建筑面积十万平米，依照该新项目完成盈利的6:4 分别购房，分别对外开放市场销售，分别担负税金。
合同补充协议：承包方分到的4万平方米，授权委托招标方市场销售，售房款扣减承包方应负责的税金后的净收益归承包方全部
请思索：以上协议书是不是具备合同书特性？（回答：合作框架协议不具备合同书特性，没法实际操作）
思索：有关承包方注资、购房、授权委托房屋出售、分回现钱、 彼此的 财务会计与税务。
计划方案：同第一种
实例：某房地产业上市企业集团旗下一新项目分公司为了更好地进行集团公司下发的市场销售指标值，以工程施工签署了“经房抵账协议书”（门牌号总面积价钱详见附件）。公司于本月为此协议书为根据，作：
借：应付款—施工企业工程进度款13422.6五万元
贷：预收账款—施工企业
税务查：查补税金、税款滞纳金，并按征收管理法第六4条第2款惩罚。
以上不缴税，缘故是财务会计错漏，调节既可
合同书是做账的根据，但只能在合同书执行时即可作账
   
7、合同书的精妙之处，不取决于合同书自身，而取决于计划方案的设计方案。

8、与合同书相关的第二个税务难题是条文的标准，不可的缺陷。
第8点实例     
实例：店铺租赁合同书（这一合同书便是的缺陷）
租期一年，租金十二万元，前2个月免租。
请思索：测算增值税、企业所得税的比例税率是十万元，或是十二万元？
（税务总局收2011年112号文档，免租要交房地产税）
实例：房产租赁协议书
口头协议：租期五年，第一租金72万元，免租3个月。从第二年起房租年逐增长5%。即：
第一年：54万元、
第二年72*1.05、第三年：……..*1.05、
第四。。。。五年。。。。。。。。*1。05
（假如那样签订合同：1、免租要缴税，2、第一年缴税数量多少钱72？54?）
合同书叙述（书面形式协议书）：租期五年，自2011年1月1日起至2015年12月31日止，各本年度房租及付款时间目录以下：。。。。
结果：之上合同书简易，清清楚楚，无缺陷，有利于实际操作。
实例：公司股权转让合同书
由于：
1、A公司拥有M企业100%股份，认缴出资额2000万元（帐面价值2000万元）；
2、出让日M企业账目债务、负债各自为三千万元、1200万元。
   
甲拟出让M100%给乙企业，经商谈达到：
1、公司股权转让价钱为6000万余元
2、出让日M企业账目债务、负债归A公司？有，担负。
合同书叙述：公司股权转让价钱为7八百万元，A公司服务承诺帮助M企业取回三千万元。首付款4八百万元后申请办理股权变更登记，剩于
三千万元再交。。。。

9、税务筹划的方式 发；以企业发展战略为服务宗旨，坚持不懈分歧的统一性与多样性的辨证标准，以典型案例为媒介，以我国的法律法规、政策法规为根据，采用数据信息数据分析的方式 ，对各种各样交易结构开展判定和定量分析的剖析，胆大构想，（智力：创造力、想像力、理解能力、记忆能力），当心的证实，设计方案并挑选最佳计划方案。

10、税务筹划归类：
（1）分税收筹划
（2）企业种类筹划
（3）特殊业务流程的筹划（如公司股权转让业务流程，投资方法等）
（4）工作流程的筹划
（5）集团公司筹划（服务项目目标）

11、科务筹划內容
（1）集团公司组织结构和企业公司股权结构的计划与资产重组
（2）工作流程与交易结构的制定与自主创新

12、税务筹划专用工具
（1）重大资产重组专用工具：新设企业、股权收购、申请办理减少注册资本、企业合并、公司分立、公司股权转让、企业清算
（2）经济发展交易工具：财产出让、提供劳务、资产租用、资金借贷

13、税务筹划在商业运营模式设计方案的功效
（1）什么是商业运营模式：（税务筹划的创立者是人民大学张东生，商业运营模式的定创立者是北大的威威和柱武强专家教授）高金平专家教授对运营模式的界定：公司创造财富的方法、方式 、方式。（白话文便是：怎么赚钱）

（2）企业发展战略：公司在不一样时期的长远目标。
汇总：商业运营模式是依据发展战略而制订的方式。

（3）创业者的发展史
商人---生意人---创业者---资产阶级---慈善家
存活    发家致富   发展趋势    从优秀到卓越社会发展
资本原始积累可持续性赢利（不断收益）
第一桶金：便是假冒伪劣产品产品 偷漏税  行贿高官
留意：
A、顺序渐行，难以逾越；
B、立即转型发展，才可以迅速发展趋势

（4）公司创造财富的方法、方式 、方式。

（5）商业运营模式有五个方面
A、管理决策实行方面（发展战略）
商业运营模式=发展战略 战略 技术性
股东会    管理层     单位
发展战略      技术性     技术性
管理决策          实行
管理决策恰当 执行力强=取得成功
管理决策不正确 执行力强=完蛋了
发展战略----高宽比
战略-----总宽
技术性----深层
C项目定位方面                       
D、营销战略方面
E、实际操作经营方面
F、企业经营管理方面
2、项目定位方面
商业运营模式=产业链市场前景 产品定位 精英团队素养
3）营销战略方面
商业运营模式=财产运营 资产运营
商业运营模式
（企业价值评估）
管理机制                     投资融资方式
（经营绩效）               （财务杠杆系数 资产杆杠）
开源系统  节流阀
加减法咨询顾问                          加法
4）实际操作经营方面（商业运营模式的关键）
商业运营模式=组织结构 财产合理布局 经营方法
5）、企业经营管理方面
商业运营模式=公司文化 公司规章制度 领导素质

14、商业运营模式设计方案需充分考虑的有关因素：
知名品牌、人力资源管理、产品研发、营销推广、内部控制、税款成本费等