小规模纳税人 ▌市场销售自身应用过的固资税务申报（非中小企业）-工蚁宝

客服咨询电话咨询

扫码关注

回到顶部

企业申请

小规模纳税人 ▌市场销售自身应用过的固资税务申报（非中小企业）

2022-02-15 16:51

引言

尊重的经营者:

你好！時间真快呀！不经意间，营改增后小规模纳税人的第一个申报期就需要到了！您是否已经为能否成功审报而烦恼？是否已经为填好各式各样的表格而犯愁？是否为在网上抄税而忧虑？不要着急，从今天起，北京国税将相继为我们消息推送小规模纳税人税务申报的相关内容，有实例、有现行政策、有剖析，存放您一学便会，一看就懂！文中为您详细介绍市场销售自身应用过的固资税务申报。来，我们一起看看吧！

例：某经营者为所得税小规模纳税人，2016年三季度市场销售自身应用过的桌椅板凳、电冰箱等固资，自主办理所得税普票，额度117000元。

有关现行政策：

小规模纳税人市场销售自身应用过的固资，减按2%增值税率征缴所得税，按以下公式计算明确销售总额和应纳税所得额：

销售总额=价税合计销售总额/(1 3%)

应纳税所得额=销售总额×2%

表格填好：

(一)计税基础的测算和填写：

1.计税基础的测算：

市场销售自身应用过固资的含税收益=117000÷(1 3%)=100000元;

该经营者当期未含税销售总额=100000元。

2.计税基础的填写：

测算的当期未含税销售总额100000元填写当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第7栏;

自主办理所得税普票的未含税销售总额100000元填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第8栏。

(二)税金的测算和填写：

1.税金的测算：

应纳税所得额=销售总额×2%，在申报单填好时必须分阶段完成：

最先测算依照3%增值税率测算当期应纳税所得额=100000×3%=3000元;

随后根据3%增值税率和2%征收率中间的差值测算当期应纳税所得额减免额=100000×(3%-2%)=1000元;

最终测算当期应纳税所得额累计=3000-1000=2000元;

当期需补(退)税款=2000元。

2.税金的填写：

测算的当期应纳税所得额3000元填写当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第15栏;

测算的当期应纳税所得额减免额1000元填写当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第16栏;

测算的应纳税所得额累计2000元填写当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第20栏;

免责声明:

本网站内容部分来自互联网自动抓取。相关文本内容仅代表本文作者或发布人自身观点，不代表本站观点或立场。如有侵权，请联系我们进行删除处理。

联系邮箱：zhouyameng@vispractice.com

标签：小规模纳税人个人所得税

上一篇：小规模纳税人 ▌给予服务项目、市场销售无形资产摊销税务申报（非中小企业）

下一篇：小规模纳税人 ▌市场销售商品或保证生产加工、维修机电维修劳务公司税务申报（非中小企业）

一般纳税人税务筹划方案小规模纳税人税务筹划一般纳税人税务筹划策略中小企业税务筹划小规模税务筹划普通纳税人税务筹划中小企业的税务筹划中小企业税务筹划有哪些中小企业的税务风险和合理避税中小企业纳税筹划

一、计税基础

项目

栏次

当期数

货品及劳务公司

服务项目、房产和无形资产摊销

（三）市场销售应用过的固资
未含税销售总额

7(7≥8)

100000

在其中：税控盘器材出具的普票
未含税销售总额

100000