引言

尊重的经营者:

你好!時间真快呀!不经意间，营改增后小规模纳税人的第一个申报期就需要到了!您是否已经为能否成功审报而烦恼?是否已经为填好各式各样的表格而犯愁?是否为在网上抄税而忧虑?不要着急，从今天起，北京国税将相继为我们消息推送小规模纳税人税务申报的相关内容，有实例、有现行政策、有剖析，存放您一学便会，一看就懂!文中为您详细介绍市场销售商品或保证生产加工、维修机电维修劳务公司税务申报。来，我们一起看看吧!

例：某经营者为所得税小规模纳税人，2016年三季度获得日用具零售收益30900元，出具所得税普票;厂家批发劳动保护用品，到税务机关单位代开票所得税发票上标明的没有额100000元，预缴税款3000元;给予电器产品维修获得检修款20600元，未开票。

有关现行政策：

简易征收的销售总额不包括其应纳税所得额，经营者选用销售总额和应纳税所得额合拼定价策略的，依照以下计算公式销售总额：

销售额=价税合计销售总额÷(1 增值税率)

表格填好：

(一)计税基础的测算和填写：

1.计税基础的测算：

零售日用具的未含税销售总额(出具普票)=30900÷(1 3%)=30000元;

厂家批发劳动保护用品的未含税销售总额(代开票专票)=100000元;

给予电器产品维修的未含税销售总额(未开票收入)=20600÷(1 3%)=20000元;

该经营者当期未含税销售总额=30000 100000 20000=150000元。

2.计税基础的填写：

测算的当期未含税销售总额150000元填写当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第1栏;

税务机关单位代开票所得税专票标明的销售总额100000元填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第2栏;

自主办理所得税普票的未含税销售总额30000元填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第3栏;

一、计税基础

项   目

栏次

当期数

货品及劳务公司

服务项目、房产和无形资产摊销

（一）入伍所得税未含税
      销售总额（3%增值税率）

1

150000

      税务机关单位代开票的所得税
      专票未含税销售总额                    

2

100000

      税控盘器材出具的普票
      未含税销售总额

3

30000

未开票的未含税销售总额20000元不需独立列报。

(二)税金的测算和填写：

1.税金的测算：

当期应纳税所得额=150000×3%=4500元;

当期预缴税款=3000元;

本期需补(退)税款=4500-3000=1500元

2.税金的填写：

测算的当期应纳税所得额4500元填写当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第15栏、第20栏;

当期代开票专票时预缴税款的3000元填写当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货品及劳务公司”列第21栏;