前言 本微信公众号核准系列产品文档还包含：《谈稽查局的核定权与核定程序》，《实务探讨：帐外经营补税的增值税问题》，《实务探讨：帐外经营补税的所得税问题》，感谢你们的阅读文章！ 文件目录 一、法律法规 《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国企业所得税法》 二、政策法规 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 《中华人民共和国增值税暂行条例》 《中华人民共和国消费税暂行条例》 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 三、规章制度以及他行政规章 （一）所得税 （二）增值税 （三）所得税 （四）车辆购置税 （五）个人所得税 （六）土地增值税 （七）房地产税 （八）合同印花税 （九）房产契税 （十）耕地占用税 （十一）资源税 01法律法规 一、《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十五条    经营者有下述情况之一的，税务机关单位有权利核准其应纳税所得额： (一)按照法律法规、行政规章的要求可以不设定帐本的； (二)按照法律法规、行政规章的要求理应设定帐本但未安装的； (三)私自消毁帐本或拒不给予有关材料的； (四)虽设定帐本，但账目错乱或是成本费材料、收益凭据、花费凭据上缺，无法查账的； (五)产生缴税责任，未按规定的限期申请办理税务申报，经税务机关单位勒令期限申请，贷款逾期仍不申请的； (六)经营者申请的计税基础显著稍低，又无书面通知的。 税务机关单位核准应纳税所得额的实际程序流程和方式由国务院办公厅税务主管机构要求。 第三十七条   对未按规定申请办理税务备案的做生产制造、运营的经营者及其临时性从业运营的经营者，由税务机关单位核准其应纳税所得额，勒令交纳；不缴纳的，税务机关单位可以扣留其意义等同于应缴税额的产品、货品。扣留后交纳应缴税额的，税务机关单位务必马上消除扣留，并偿还所扣留的产品、货品；扣留后仍不交纳应缴税额的，经县以上税务局（大队）厅长准许，依规竞拍或是转卖所扣留的产品、货品，以竞拍或是转卖所得的抵缴税金。 二、《中华人民共和国企业所得税法》 第四十四条    公司不给予与其说关联企业中间业务流程来往材料，或是给予虚报、不详细材料，无法真正体现其关系业务流程来往状况的，税务机关单位有权利依规核准其应纳税额。 02政策法规 一、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》  第四十七条　经营者有税收征管法第三十五条或是第三十七条所列情况之一的，税务机关单位有权利选用以下一切一种方式核准其应纳税所得额： （一）参考本地类似领域或是相近领域中企业规模和工资水平相仿的经营者的税赋水准核准；  （二）依照主营业务收入或是成本费加有效的花销和盈利的方式核准；  （三）依照损耗的原料、然料、驱动力等测算或是计算核准；  （四）依照别的有效方式核准。 选用前述所列一种方式不能恰当核准应纳税所得额时，可以与此同时选用二种以上的方式核准。 经营者对税务机关单位采用此条要求的方式核准的应纳税所得额有争议的，理应给予相应直接证据，经税务机关单位评定后，调节应纳税所得额。 二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第一百一十五条　税务机关单位按照企业所得税法第四十四条的要求核准公司的应纳税额时，可以选用以下方式： （一）参考类似或是相近公司的毛利率水准核准； （二）依照企业成本加有效的花销和盈利的方式核准； （三）依照关联公司集团公司总体盈利的有效占比核准； （四）依照别的有效方式核准。 公司对税务机关单位依照前述規定的方式核准的应纳税额有争议的，理应给予相应直接证据，经税务机关单位评定后，调节核准的应纳税额。 三、《中华人民共和国增值税暂行条例》 第七条　经营者市场销售商品或是应税服务的价钱显然稍低并无书面通知的，由负责人税务机关单位核准其销售总额。 四、《中华人民共和国消费税暂行条例》 第十条　经营者应税消费品的购买价显著稍低并无书面通知的，由负责人税务机关单位核准其购买价。 五、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》 第六条 第三项  车辆购置税的计税价格依据差异状况，依照下面要求明确： 经营者自产自销、赠送、得奖或是以其它方法获得并自购的征税车子 的购买价，由负责人税务机关单位参考本规章第七条要求的最少购买价核准。 六、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第十条　个人所得税的方式，包含现钱、实体、商业票据和其它方式的社会经济权益。所得的为实体的，应当获得的凭据上所标明的价钱测算应纳税额；无凭据的实体或是凭据上所标明的价钱显然较低的，参考价格行情核准应纳税额。所得的为商业票据的，依据票面价格和价格行情核准应纳税额。所得的为其它方式的社会经济利润的，参考价格行情核准应纳税额。 第十七条　第二款  从业生产制造、运营的缴税扣缴义务人未给予详细、精确的缴税材料，不可以恰当测算应纳税额的，由负责人税务机关单位核准其应纳税额。 第十九条　第二款 缴税扣缴义务人未给予详细、精确的资产原值凭据，不可以恰当测算资产原值的，由负责人税务机关单位核准其资产原值。 03规章制度以及他行政规章 1所得税 一、《企业所得税核定征收办法》（实施）（国税发〔2008〕30号） 第四条 税务机关单位应依据经营者详细情况，对定额征收所得税的经营者，核准应税所得率或是核准应缴企业所得税额。 具备以下情况之一的，核准其应税所得率： （一）能恰当计算（查证）收入总额，但不可以恰当计算（查证）成本总金额的； （二）能恰当计算（查证）成本总金额，但不可以恰当计算（查证）收入总额的； （三）根据有效方式，能测算和确定经营者收入总额或期间费用总金额的。 经营者不属于以上情况的，核准其应缴企业所得税额。 第五条 税务机关单位选用以下方式定额征收所得税： （一）参考本地类似领域或是相近领域中企业规模和工资水平相仿的经营者的税赋水准核准； （二）依照应税收入额或成本开支额定值率核准； （三）依照损耗的原料、然料、驱动力等测算或计算核准； （四）依照别的有效方式核准。 选用前述所列一种方式不能恰当核准应纳税额或应纳税所得额的，可以与此同时选用二种以上的方式核准。选用二种以上方式计算的应纳税所得额不一致时，可按计算的应纳税所得额从高核准。 　　第六条 选用应税所得率方法定额征收所得税的，应缴所得的税额计算公式如下所示： 　　应缴企业所得税额=应纳税额×税率 　　应纳税额=应税收入额×应税所得率 或：应纳税所得额=成本费（花费）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 　　第七条 推行应税所得率方法定额征收所得税的经营者，运营多业的，无论其经营范围是不是独立计算，均由税务机关单位依据其主营业务新项目明确适用的应税所得率。 　　主营业务新项目应是经营者全部经营范围中，收入总额或是成本费（花费）支出额或是损耗原料、然料、驱动力总数所占比例最高的新项目。 　　第八条 应税所得率按住表要求的力度规范明确：  行          业 应税所得率（%） 农、林、牧、水产业 3-10 加工制造业 5-15 厂家批发和零售商贸业 4-15 交通业 7-15 建筑行业 8-20 餐饮业 8-25 服务业 15-30 别的行业 10-30 二、《我国税务质监总局有关所得税定额征收多个问题的通告》（国税函〔2009〕377号 ）  第一条 国税发〔2008〕30号文档第三条第二款所称“特殊经营者”包含下列种类的公司： （一）享有《中华人民共和国企业所得税法》以及条例全文和国务院规定的一项或几类所得税政策优惠的公司（不包括仅享有《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条要求不征税收入政策优惠的公司）； （二）归纳缴税公司； （三）上市企业； （四）金融机构、农村信用社、小贷公司、车险公司、证劵公司、证券公司、金融控股公司、金融业基金管理公司、融资租赁公司、投资担保公司、财务公司、典当行等金融机构； （五）财务会计、财务审计、资产报告评估、税务、房地产估价、土地估价、工程预算、刑事辩护律师、价钱公证、公正组织、底层法律援助组织、商标代理、商标代理公司及其别的经济发展公证类社会发展中介服务； （六）我国税务质监总局要求的其它公司。 　　对以上要求以外的公司，负责人税务机关单位要严格遵守要求的标准和规范明确所得税的征缴方法，不可违反规定扩张定额征收所得税范畴；对在其中达不上查账征收标准的公司查账征收所得税，并促进其健全财务核算和财务会计，做到查账征收标准后要立即变为查账征收。 　　第二条 国税发〔2008〕30号文档第六条中的“应税收入额”相当于收入总额减掉不征税收入和不征税收入后的账户余额。用公式计算表述为： 　　应税收入额=收入总额-不征税收入-不征税收入 　　在其中，收入总额为公司以现金方式和非贷币方式从多种来源于获得的收益。 三、《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（我国税务质监总局公示[2012]27号） 第一条  专业股份（个股）投资业务的公司，不可定额征收所得税。 　　第二条   依规按核准应税所得率方法定额征收所得税的公司，获得的出让股份（个股）收益等出让财产收入，应全额的记入应税收入额，依照主营业务新项目（业务流程）明确适用的企业所得税率测算缴税；若主营业务新项目（业务流程）产生变化，应在当年年度汇算清缴时，依照转变后的主营业务新项目（业务流程）再次明确适用的企业所得税率测算缴税。 四、《我国税务质监总局关于做好《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通告》（国税发[2010]18号，我国税务质监总局公示2016年第28号改动） 第七条 对帐本不完善，不可以精确计算收益或成本，及其没法依照本方法第六条要求按实申请的意味着组织，税务机关单位有权利采用下列这两种方法核准其应纳税额： 　　（一）按经费支出转换收益：适用可以精确体现经费支出但无法精确体现收益或成本的意味着组织。 　　1.计算方法： 　　应纳税额=当期经费支出额/（1-核准毛利率）×核准毛利率；  　　应缴所得税额=总收入额×核准毛利率×公司所得税率。 　　2.意味着组织的经费支出额包含：在我国地区、外付款给管理人员的工资薪金所得、奖励金、补贴、福利费、物件购置费（包含车辆、办公用品等固资）、通信费、旅差费、租金、机器设备租费、差旅费、交际费、其它杂费等。 　　（1）购买固资所出现的开支，及其意味着组织开设时或是拆迁等因素所出现的装修费用开支，应在产生时一次性做为经费支出额转换收益记税。 　　（2）利息收入不可抵冲经费支出额；产生的人际交往交际费，以具体产生金额记入经费支出额。 　　（3）以现金方式用以在我国国内的公益性、救助特性的捐助、税款滞纳金、处罚，及其为其总组织垫款的不属于其本身业务流程主题活动所出现的花费，不可做为意味着组织的经费支出额； 　　（4）其它杂费包含：为总组织从中国境内选购试品所支出的样品费和装卸费；海外试品运到我国产生的中国境内的仓储物流花费、报关费用；总组织工作人员来华访问聘请翻泽的花费；总组织为我国某一新项目招投标由意味着组织付款的选购投标书的花费，这些。 　　（二）按收入总额核准应纳税额：适用可以精确体现收益但无法精确体现成本的意味着组织。计算方法： 　　应缴所得税额=收入总额×核准毛利率×公司所得税率。 　　第八条 意味着组织的核准毛利率不可小于15%。采用查账征收方法的意味着组织，如能不断完善会计凭证，精确测算其应税收入和应纳税额，报负责人税务机关单位报备，可调节为按实申请方法。 五、我国税务质监总局关于做好《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通告（国税发〔2010〕19号，我国税务质监总局公示2016年第28号改动） 第四条 非居民企业因会计凭证不完善，材料残缺不全无法查帐，或是别的因素不可以精确测算并按实申请其应纳税额的，税务机关单位有权利采用下列方式核准其应纳税额。 　　（一）按收入总额核准应纳税额：适用可以恰当计算收益或根据有效方式确定收入总额，但不可以恰当计算成本花费的非居民企业。计算方法如下所示： 　　应纳税额=收入总额×经税务机关单位核准的毛利率 （二）按成本核准应纳税额：适用可以恰当计算成本花费，但不可以恰当计算收入总额的非居民企业。计算方法如下所示： 　　应纳税额=成本总金额/（1－经税务机关单位核准的毛利率）×经税务机关单位核准的毛利率 　　（三）按经费支出转换收益核准应纳税额：适用可以恰当计算经费支出总金额，但不可以恰当计算收入总额和成本的非居民企业。计算方法： 应纳税额=当期经费支出额/（1-核准毛利率）×核准毛利率 　　第五条 税务机关单位可根据下列规范明确非居民企业的毛利率： 　　（一）从业工程承包工作、设计方案和资询劳务公司的，毛利率为15%-30%； 　　（二）从业管理服务的，毛利率为30%-50%； 　　（三）从业别的劳务公司或劳务之外生产经营的，毛利率不低于15%。 　　税务机关单位有依据觉得非居民企业的真实毛利率显著高过以上规范的，可以依照比以上规范更高一些的毛利率核准其应纳税额。 　　第六条 非居民企业与我国居民企业签署机械设备或货物销售合同书，与此同时给予安装设备、安装、专业技术培训、具体指导、监管服务项目等劳务公司，其市场销售货品合同书中未注明给予以上劳务服务收费标准额度，或是计费不科学的，负责人税务机关单位可以依据具体情况，参考同样或相仿业务流程的计费规范核准劳务公司收益。无参考规范的，以不低于市场销售货品合同书总工程款的10%为标准，明确非居民企业的劳务派遣收益。 六、《我国税务质监总局对于执行农、林、牧、水产业新项目所得税特惠问题的公示》（我国税务质监总局2011年第48号公示） 第八条  公司与此同时从业适用不一样所得税现行政策要求新项目的，应各自计算，独立测算特惠新项目的计税基础及特惠金额；各自统计不清的，可由负责人税务机关单位依照百分比分担法或其它有效方式开展核准。 2所得税 一、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国家财政部 我国税务质监总局50命令） 第七条 经营者混合销售非所得税应纳税额新项目的，应各自计算货品或是应税服务的交易额和非所得税应纳税额新项目的销售额；未各自计算的，由负责人税务机关单位核准货品或是应税服务的销售总额。 二、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（我国税务质监总局令第16号） 第七条 税务机关单位理应依据定期定额户的企业规模、运营地区、运营內容、领域特性、管理能力等要素核准预算定额，可以选用以下一种或两类以上的方式核准： （一）依照损耗的原料、然料、驱动力等测算或是计算核准； （二）依照成本费加有效的花销和盈利的方式核准； （三）依照汇总库存量状况测算或是计算核准； （四）依照税票和相关的凭证核准； （五）依照金融机构运营帐户资产来往状况计算核准； （六）参考类似领域或相近领域中通经营规模、同地区经营者的生产制造、生产经营情况核准； （七）依照别的有效方式核准。 三、《个体工商户建账管理暂行办法》（我国税务质监总局令第17号） 第十六条　按照本方法要求理应设定帐本的个体户，具备税收征管法第三十五条第一款第二项至第六项情况之一的，税务机关单位有权利依据税收征管法实施办法第四十七条要求的方式核准其应纳税所得额。 四、《国家财政部 我国税务质监总局有关出口商品劳务公司所得税和消费税现行政策的通告》（税务[2012]39号） 第四条第一款第一项  所得税退（免）税的计税基础 　　制造业企业出口商品劳务公司（进料加工复出口商品以外）所得税退（免）税的计税基础，为出口商品劳务公司的具体离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为标准，但假如出口发票不可以体现具体离岸价，负责人税务机关单位有权利给予核准。 五、有关在一部分领域实施农产品增值税进项税核准扣减方式的通告（税务[2012]38号），2012年7月1日起，液态乳及奶制品、酒及乙醇、食用油列入示范点。  第十一条   试点经营者购入的蔬菜价格显著较高或稍低，且不具备有效商业服务意义的，由负责人税务机关单位核准。 3所得税 一、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(国家财政部令第51号) 第十八条　规章第八条所称原材料成本费，就是指受托人所给予生产加工材质的计划成本。 委托加工物资应税消费品的经营者，务必在委托加工合同上属实标明（或是以其它方法给予）原材料成本费，凡未给予原材料费用的，委托方负责人税务机关单位有权利核准其原材料成本费。 第二十一条　规章第十条所称应税消费品的购买价的核准管理权限要求如下所示：　（一）烟草、纯粮酒和汽车的购买价由我国税务质监总局核准，送国家财政部报备；（二）别的应税消费品的购买价由省、自治州和市辖区我国税务局核准；　（三）進口的应税消费品的购买价由中国海关核准。 二、《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》（国税函〔2009〕380号) 三、《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（我国税务质监总局令第26号) 四、《我国税务质监总局有关白酒消费税最少购买价核准问题的公示》（我国税务质监总局公示2015年第37号） 4车辆购置税 《车辆购置税征收管理办法》（我国税务质监总局令第33号） 第九条 车辆购置税购买价依照下列情况明确： 第五项   我国税务质监总局未核算最少购买价的车子，购买价为经营者给予的合理价钱证实标明的价钱。合理价钱证实标明的价钱显然较低的，负责人税务机关单位有权利核准应纳税额车子的购买价； 第六项  進口比较旧一点的车、因不可抗拒因素造成损伤的车子、库存量超出3年的车子、行车8万多公里以上的测试车子、我国税务质监总局要求的其它车子，购买价为经营者给予的合理价钱证实标明的价钱。经营者没法保证车子合理价钱证实的，负责人税务机关单位有权利核准应纳税额车子的购买价； 5个人所得税 一、我国税务质监总局有关公布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公示（我国税务质监总局公示2014年第67号） 第十一条 合乎以下情况之一的，负责人税务机关单位可以核准公司股权转让收益: （一）申请的公司股权转让收益显著稍低且无书面通知的； （二）未按规定限期申请办理税务申报，经税务机关单位勒令期限申请，贷款逾期仍不申请的； （三）转让方没法给予或不予给予公司股权转让收益的相关材料； （四）别的应核准公司股权转让收益的情况。 第十四条 负责人税务机关单位应先后依照以下方式核准公司股权转让收益: （一）资产总额核准法 公司股权转让收益依照每股公积金或股份相匹配的资产总额市场份额核准。 被合营企业的土地使用权证、房子、房地产开发商未市场销售房屋、专利权、探矿权、探矿权、股份等财产占公司资产总额占比超出20%的，负责人税务机关单位可按照经营者给予的具备规定资质证书的中介服务提供的资产评估报告核准公司股权转让收益。 6个月内再次出现公司股权转让且被购买固定资产净值未出现重点转变的，负责人税务机关单位可参考上一次公司股权转让时被合营企业的资产评估报告核准本次公司股权转让收益。 （二）类比法 1.参考同样或类似情况下同一公司同一公司股东或别的公司股东公司股权转让收益核准； 2.参考同样或相近情况下类似领域公司公司股权转让收益核准。 （三）别的有效方式 负责人税务机关单位选用以上方式核准公司股权转让收益存有难题的，可以采用别的有效方式核准。 第十五条 第二项　个人转让股份的原值按照下列方式确定： 以非货币性资产投资方式获得的股份，依照税务机关单位认同或核准的项目投资入股投资时非货币性资产价钱与获得股份立即有关的有效税金之和确定股份原值； 第十七条 个人转让股权未给予详细、精确的股份原值凭据，不可以恰当测算股份原值的，由负责人税务机关单位核准其股份原值。 二、《我国税务质监总局有关本人非货币性资产项目投资相关个人所得税税收征管问题的公示》（我国税务质监总局公示2015年第20号） 第五条 非货币性资产原值为经营者获得此项财产时现实造成的开支。 经营者没法给予详细、精确的非货币性资产原值凭据，不可以恰当测算非货币性资产原值的，负责人税务机关单位可依规核准其非货币性资产原值。 6土地增值税 一、《土地增值税宣传提纲》的通告  （国税函发[1995]110号） 十二、土地增值税的征缴管理方法都有哪些要求?     (一)出让房地产业并获得收益的经营者，理应按以下程序流程申请办理缴税办理手续:     2、税务机关单位依据一般纳税人的申请，核准应纳税所得额并要求纳税期限。对有一些必须做好评定的，规定经营者先做好评定，随后再依据评定結果确定评定价钱。     3、经营者依照税务机关单位核准的税款及要求的限期交纳土地增值税。 二、《国家财政部 我国税务质监总局有关土地增值税多个问题的通告》（税务[2006]第21号  ） 第二条     有关出让老房准许扣减项目的测算问题 经营者出售老房及房屋建筑，凡不可以作为评定价钱，但能给予买房税票的，经本地税务单位确定，《条例》第六条第（一）、（三）项要求的扣减项目的额度，可按收据所述额度并从选购本年度起至出让本年度止每一年加计5%测算。对经营者买房时交纳的房产契税，凡能给予契税完税凭据的，准许做为“与出让房地产业相关的税款”给予扣减，但不当作加计5%的数量。 针对出售老房及房屋建筑，既沒有评定价钱，又不可以给予买房税票的，地区税务机关单位可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》（下称《税收征管法》）第35条的要求，推行定额征收。 三、《我国税务质监总局有关房产开发公司土地增值税结算管理方法相关问题的通告》（国税发[2006]第187号） 第四条  第二款    土地增值税的扣减新项目 房产开发公司申请办理土地增值税清算所内附的前期工程费、建筑工程费、基础设施费、开发间接费用的凭据或材料不符结算规定或虚假的，地区税务机关单位可参考本地基本建设造价管理单位发布的建筑安装工程工程造价预算定额材料，融合建筑结构、主要用途、区位优势等要素，核准以上四项项目成本的企业总面积额度规范，并据以测算扣减。实际核准方式由省税务机关单位明确。 第七条    土地增值税的定额征收 房产开发公司有下述情况之一的，税务机关单位可以参考与其说开发设计范围和工资水平相仿的本地公司的土地资源增值税税负率状况，按不低于预征率的增值税率定额征收土地增值税： （一）按照法律法规、行政规章的要求理应设定但未设置帐本的； （二）私自消毁帐本或是拒不给予有关材料的； （三）虽设定帐本，但账务错乱或是成本费材料、收益凭据、花费凭据上缺，基本相同出让收益或扣减新项目额度的； （四）合乎土地增值税结算标准，未按规定的限期申请办理结算办理手续，经税务机关单位勒令期限结算，贷款逾期仍不结算的； （五）申请的计税基础显著稍低，又无书面通知的。 四、《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发[2007]132号） 第二十三条  经营者将开发设计的房地产业用以员工福利、奖赏、境外投资、分派给公司股东或投资者、抵付负债、获得其它个人和单位的非货币性资产等，产生所有权转移时要视同销售房地产业，其视同销售收益按以下方式和次序审批确定： （一）按本公司当月市场销售的类似房产的均价核准。 （二）按本公司在同一地域、同一本年度市场销售的类似房产的均价确定。 （三）参考本地当初、类似房产的价格行情或评定使用价值确定。 五、《土地增值税清算管理规程》  （国税发〔2009〕91号） 第五章  定额征收 第三十三条  在土地增值税结算全过程中，发觉经营者合乎定额征收标准的，应按定额征收方法对工程项目开展结算。 第三十四条  在土地增值税清算中合乎下述情况之一的，可推行定额征收。 （一）按照法律法规、行政规章的要求理应设定但未设置帐本的； （二）私自消毁帐本或是拒不给予有关材料的； （三）虽设定帐本，但账务错乱或是成本费材料、收益凭据、花费凭据上缺，基本相同出让收益或扣减新项目额度的； （四）合乎土地增值税结算标准，公司未按规定的限期申请办理结算办理手续，经税务机关单位勒令期限结算，贷款逾期仍不结算的； （五）申请的计税基础显著稍低，又无书面通知的。 第三十五条  合乎以上定额征收标准的，由负责人税务机关单位传出定额征收的税务事宜通知单后，税务工作人员对建筑项目进行土地增值税定额征收审查，经负责人税务机关单位审批合议，通告经营者申请交纳应补交税金或申请办理出口退税。 7房地产税 《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号） 第三条　房产税按照房产原值一次扣减10%至30%后的余值测算交纳。实际扣减力度，由省、自治州、市辖区政府要求。 沒有房产原值做为根据的，由房屋所在城市税务机关单位参照类似房屋核准。 房产出租的，以房屋房租收益为房地产税的计税基础。 8合同印花税 《我国税务质监总局有关进一步加强合同印花税征缴管理方法相关问题的通告》 （国税函[2004]第150号） 第四条  定额征收合同印花税 依据《税收征管法》第三十五条要求和合同印花税的税务稽查特点，为加强合同印花税征缴管理方法，经营者有下述情况的，地区税务机关单位可以核准经营者合同印花税计税基础： （一）未按照规定创建合同印花税应税凭证登记薄，或未属实备案和详细储存应税凭证的； （二）拒不给予应税凭证或不属实给予应税凭证导致计税基础显著较低的； （三）选用按时归纳交纳方法的，未按地区税务机关单位要求的限期申报归纳交纳合同印花税情况汇报，经地区税务机关单位勒令期限汇报，贷款逾期仍不汇报的或是地区税务机关单位在检验中发觉经营者有未按照规定归纳交纳合同印花税状况的。 9房产契税 《中华人民共和国契税暂行条例》 （中华人民共和国国务院[ 1997]第224号） 第四条 房产契税的计税基础： （一）国有制土地使用权证转让、土地使用权证售卖、房产买卖，为交易量价钱；  （二）土地使用权证赠予、房屋赠与，由征缴机关单位参考土地使用权证售卖、房产买卖的价格行情核准； （三）土地使用权证互换、房子互换，为所交换的土地使用权证、房子的价钱的差值。 前述交易量价钱显著小于价格行情而且无书面通知的，或是所互换土地使用权证、房子的价钱的差值显著不科学而且无书面通知的，由征缴机关单位参考价格行情核准。 10耕地占用税 一、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 （国务院令令[ 2007]第511号） 第五条　耕地占用税的税款要求如下所示： 　　(一)平均农用地不超过1亩的地域(以县市级行政区划为企业，相同)，每平米为10元至50元； 　　(二)平均农用地超出1亩但不超过2亩的地域，每平米为8元至40元； 　　(三)平均农用地超出2亩但不超过3亩的地域，每平米为6元至30元； 　　(四)平均农用地超出3亩的地域，每平米为5元至25元。 　　国务院办公厅财政局、税务主管机构依据平均播种面积和经济建设状况明确各省市、自治州、市辖区的均值税款。 全国各地适用税款，由省、自治州、市辖区市人民政府在此条第一款規定的税款力度内，依据本地域状况核准。各省市、自治州、市辖区市人民政府核准的适用税款的平均，不可小于此条第二款要求的均值税款。 二、《耕地占用税管理规程（试行）》（我国税务质监总局公示[2016]第2号）  第三十三条   全国各地适用税款，由省、自治州、市辖区市人民政府在《暂行条例》要求的税款力度内，依据本地域状况核准。各省市、自治州、市辖区市人民政府核准的适用税款的平均，不可小于国务院办公厅财政局、税务主管机构明确的各省市、自治州、市辖区均值税款。 　　《暂行条例》要求的税款力度如下所示： （一）平均农用地不超过1亩的地域（以县市级行政区划为企业，相同），每平米为10元至50元； 　　（二）平均农用地超出1亩但不超过2亩的地域，每平米为8元至40元； 　　（三）平均农用地超出2亩但不超过3亩的地域，每平米为6元至30元； 　　（四）平均农用地超出3亩的地域，每平米为5元至25元。 11资源税 一、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》  （国家财政部 我国税务质监总局令[2011]第66号）  第四条　资源税应纳税额商品的实际税率，按本细则应附的《资源税税目税率明细表》实行。 矿产级别的区划，按本细则应附《几个主要品种的矿山资源等级表》实行。 针对区划資源级别的应纳税额商品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未例举名字的经营者适用的征收率，由省、自治州、市辖区政府依据一般纳税人的自然资源情况，参考《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中明确的相邻矿山开采或是資源情况、采掘标准相仿矿山开采的征收率规范，在波动30%的力度内核准，并报财务部和我国税务质监总局报备。 二、《我国税务质监总局有关公布修定后的《资源税多个问题的要求》的公示》  （我国税务质监总局公示[2011]第63号） 第四条  资源税义务人适用的税款（率）标准如下所示: (一)单独矿山开采、协同企业收购未税资源税应纳税额商品的企业，依照本企业应纳税额商品税款（率）规范，根据回收的总数（额度）代收代缴资源税。 (二)别的回收企业回收的未税资源税应纳税额商品，按负责人税务机关单位核准的应纳税额商品税款（率）规范，根据回收的总数（额度）代收代缴资源税。 （以上涉及到地税局所管税收由许昌地税局李源给予）[原文废除]