客服咨询 电话咨询
扫码关注
回到顶部
企业申请

年终奖金—没有钱发—能否先提之后—在哪儿年扣减 ?

2021-09-13 17:04

年终奖金——没有钱发——能否先提之后——在哪儿年扣减 ?


近日有许多经营者资询说:公司想在年尾发奖金,但账面沒有现钱,能不能先提之后,那样解决税务是不是认可在当初(2008年)扣减? 我帮你剖析一下:
      1、公司企业所得税法条例全文要求:公司产生的合理性的职工薪酬开支,准许扣减。
      所称工资薪金所得,就是指公司每一缴税本年度付款给在本公司就职或是受聘的员工的全部现钱方式或是货币性方式的劳务报酬,包含标准工资、奖励金、补贴、补助、年尾涨薪、加班费,及其与员工就职或是受聘相关的收益性支出。       要特别注意的是: 《企业所得税法解析》一书对这一条表述说“公司产生的”,就是指:务必是现实产生的薪资开支。针对公司因资金不足欠员工薪水,采用冲减方法并未付款的说白了应付账款工资薪金所得开支。不可以在其未付款的这一缴税本年度内扣减,仅有直到具体产生后才准许抵扣。 2、税务总局[1996]79号《国家财政部我国税务质监总局有关所得税好多个详细难题的通告》第一条要求:“企业纳税本年度内要计未计扣减新项目,包含各种计入未计花费、应提未提折旧费等,不可转移之后本年度补扣。”  
       国税发[1997]192号要求:第五条填补如下所示:国家财政部、我国税务质监总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)要求的“企业纳税本年度内要计未计扣减新项目,包含各种计入未计花费、应提未提折旧费等,不可转移之后本年度补扣”,就是指本年度终结,经营者在要求的申报期申请后,发觉的计入未计、应提未提的抵扣新项目。 这儿是说:“计入未计………”不可转移之后本年度……,随后确立“时段”——在要求的申报期申请后。那是否说实发的2008年奖励金,在要求的申报期前发放就可以在当初(2008年)扣减? 3、再看收付实现制标准:归属于本期的工资和花费,无论账款是不是收付款,均做为本期的工资和花费;不属于本期的工资和花费,即便 账款早已在本期收付款,均不当作本期的工资和花费。 整体剖析:假如公司派发“年终绩效考评资产”应当归属于收付实现制的本期花费,就应当在当限期扣减。 假如公司采用的是“一年押一年的方法”执行兑付,应按“财务会计国际惯例”解决: 也就是2007年的年终奖金在2008年初派发(计入2008花费扣减), 2008年年终奖金在2009年初发时(计入2009花费扣减).——这就是财务会计国际惯例。 假如年末公司没有钱,应当归属于2008年的奖励金(保证2007年的年终奖也是在2007年计入花费扣减的,而不是2008年初发的),先提之后。如果你公司可以在要求的申报期前具体派发,应当认可在隶属期(2008年)扣减。不然只有在派发本年度扣减。
       有关“要求的申报期申报期”是那一天?在2004年之前,是2月25日,2005年我国税务质监总局关于做好《企业所得税汇算清缴管理办法》的通告(国税发[2005]200号),这一文档要求:缴税人12月份或是第四季度的所得税预缴税款税务申报,应在缴税本年度终结后15日内进行。 如今假如判断“要求的申报期申报期”只有是——隶属税务行政机关规定开展年尾申请的那一天。

      有关现行政策阅读文章:国税发[2009]3号讲解:公司工资薪金所得及员工福利费扣减难题

免责声明:

        本网站内容部分来自互联网自动抓取。相关文本内容仅代表本文作者或发布人自身观点,不代表本站观点或立场。如有侵权,请联系我们进行删除处理。

联系邮箱:zhouyameng@vispractice.com

优化薪资结构,降低企业成本
相关文章
相关标签
热门资讯