并购全过程中，一般会涉及到所得税、个人所得税、所得税、增值税、房产契税、合同印花税、土地增值税等，在其中，更为关键的是企业所得税，不管针对公司或是本人，积极主动的税务筹划，都能够大幅度降低并购的税赋成本费。下列汇总了操作实务中并购的8个税务筹划。

　　一、争得独特性税务解决，延递缴税

　　全新施行的《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（税务[2014]109号）将适用于独特性税务解决的股权收购和财产回收占比由不少于75%调节为不少于50%，因而，达到下述情况可申请办理独特性税务解决，临时不需要交纳税金：

　　（1）具备合理性的商务目地，且不用降低、免去或是延迟交纳税额为首要目地。

　　（2）被回收、合拼或公司分立部份的资金或股份占比合乎本通告要求的占比。（50%）

　　（3）企业改制后的持续12个月内不更改资产重组财产以前的实际性生产经营。

　　（4）资产重组买卖溢价增资中涉及到股份支付款额度合乎本通告要求占比。（85%）

　　（5）企业改制中获得股份付款的原首要公司股东，在整顿后持续12个月内，不可出让所得到的股份。

　　二、财产回收与股权收购的挑选

　　三、财产与债务、负债等“装包出让”的应用

　　依据《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（我国税务质监总局公示2011年第13号）要求：经营者在重大资产重组全过程中，根据合拼、公司分立、售卖、换置等方法，将所有或是一部分实体财产及其与其说关联的债务、债务和人力资本一并出让给别的部门和本人，不属于所得税的缴税范畴，在其中涉及到的物品出让，不征缴所得税。

　　四、未分配利润、法定盈余公积的解决

　　依据我国税务质监总局《关于落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税发[2010]79号）第三条“有关公司股权转让所得的确定和测算难题”要求，出让股份收益扣减为获得该股份所造成的费用后，为公司股权转让所得的。公司除以公司股权转让个人所得时，不可减除被创投企业盈余公积等公司股东留存收益中，按此项股份所也许调整的额度。与此同时，依据《我国税务质监总局有关所得税多个现象的公示》（我国税务质监总局公示2011年第34号）第五条要求，创投企业从被创投企业撤销或降低项目投资，其获得的财产中，等同于被创投企业总计盈余公积和累积法定盈余公积按降低注册资本比例计算的一部分，应确定为股息红利所得的；股利分配所得的为“不征税收入”，因而，在股权变更前，能够先分派公司股东留存收益。

　　五、变动企业公司注册地址

　　为了更好地招商引资工作，发展趋势西部地区的经济发展，我国及区域层次都实行了一系列的地区性税收优惠政策现行政策，大部分开发区都实行了财政局退还现行政策。全国各地实行的地区性的税收优惠政策现行政策或财政局退还现行政策，事实上是减少了具体的增值税税负率。

　　2010年至今，对于上市企业限售股减持，也是一度发生了所说的“鹰潭市方式”、“林芝市方式”等，一大批股份出让方完成了取得成功节税，涉及到资金额达到数十亿元。

　　六、构建海外构架

　　引进国外构架，能够将立即公司股权转让转换为间接性公司股权转让，完成税赋的减少，如下图：

　　七、分期付款缴付税额的争得

　　依据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（税务[2014]116号）的要求，“居民企业并以货币性资产境外投资确定的非货币性资产出让所得的，可在没有超出5年期内，分期付款匀称记入相对应本年度的应缴税收入额，按照规定测算交纳所得税。”

　　八、缴税责任产生的时间的筹划

　　依据国税发【2010】79号文档要求：公司转让股份收益，应于转让合同起效、且结束股权转让流程时，确认收入的完成。依据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（我国税务质监总局公示2014年第67号）要求，“具备以下情况之一的，义务人、经营者理应依规在次月15日内向型负责人税务行政机关纳税申报：

　　（一）购买方已付款或一部分付款股份转让价格的；

　　（二）公司股权转让协议书已签署起效的；

　　（三）购买方早已具体执行公司股东岗位职责或是享有股东权利的；

　　（四）国家相关单位裁定、备案或公示起效的；

　　（五）本方法第三条第四至第七项个人行为顺利完成的；

　　（六）税务行政机关评定的其它有直接证据说明股份已出现迁移的情况。”

　　由此可见，不论是公司股权转让协议的签署或者合同款的付款都是会危害缴税责任的造成，必须事前筹划，延迟缴税责任的造成。

　　以上筹划方式并没有独立的，一般要结合应用，与此同时，每一种方法也都多多少少的存有一定的法律责任和税务风险性，并购方必须合情合理操纵，才可以使公司在并购中保持较大盈利。