实例：A公司是小规模纳税人一季度销售总额25万余元，在其中出具增值税普票20万余元，出具所得税专票5万余元，怎样交纳所得税，怎样交纳附加税税率？（城建税5%、教育附加费3%、地区教育附加费2%）

　　一、文档根据

　　《国家财政部 税务质监总局对于执行中小企业惠普金融性税收减免现行政策的通告》（税务[2019]13号）对月销售总额10万余元下列（含本数）的所得税小规模纳税人，增值税免税；由省、自治州、市辖区政府依据本地方具体情况，及其宏观经济政策必须明确，对所得税一般纳税人可以在50%的税款力度内减免资源税、大城市保护修建税、房地产税、城区土地税、合同印花税（没有证劵交易印花税）、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。

　　二、测算全过程

　　按一季度申请的经营者，销售总额30万之内的可以增值税免税，必须留意的是增值税专票由于受票方可以抵税，因此是开是多少，交纳是多少税金。

　　所得税：20万余元一般增值税免税，5万余元增值税专票必须交纳3%的所得税

　　增值税=50000*3%=1500元

　　城建税：由于A公司是小规模纳税人，享有50%免减。

　　城建税=1500*5%*50%=37.5元

　　教育附加费、地区教育附加费：

　　依据《国家财政部 我国税务质监总局有关扩张相关政府性基金免税范畴的通告》（税务[2016]12号）将免税教育附加费、地区文化教育额外、水利建设基金的范畴，由现行标准按月缴税的月销售总额或销售额不超过3万余元（按一季度缴税的一季度销售总额或销售额不超过9万余元）的交纳扣缴义务人，扩张到按月缴税的月销售总额或销售额不超过10万余元（按一季度缴税的一季度销售总额或销售额不超过30万余元）的交纳扣缴义务人。因而教育附加费、地区教育附加费免税。