实例

小杰提前准备开设一家咨询管理公司，开设企业不但必须资产、必须工作人员，还必须经营地。

因此，创立前期，小杰决策将自身具有的房地产“完全免费给予”给企业应用，那麼此项以“完全免费给予”房地产应用的个人行为，在税款的交纳中又该怎么把控呢?

一、个人所得税：

小杰将自身选购的房地产“无尝给予”给企业应用，是不是必须交纳个人所得税？

依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条第(四)项要求：经营者与其说关联公司中间出让资产、给予资产所有权等业务流程来往，未依照单独公司中间业务流程来往定价或是扣除、付款花费，税务行政机关可以调节其应纳税所得额。

因而，小杰将自身的房地产无尝给予给企业应用，税务行政机关可以依照单独公司间开展的一样或是相近业务流程活动内容的价钱，调节其应纳税额。

换句话说，税务行政机关可以规定小杰应以相近业务流程活动内容的价钱，按个人财产租用所得的交纳个人所得税。

二、所得税：

小杰将自身选购的房地产“无尝给予”给企业应用，怎样交纳所得税？

依据《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条要求，以下情况视同销售服务项目、无形资产摊销或是房产：

(一)企业或个体户向别的企业或本人免费保证服务项目，但用来公益慈善或是以公众为目标的以外。

(二)企业或本人向别的企业或本人无尝出让无形资产摊销或是房产，但用来公益慈善或是以公众为目标的以外。

(三)国家财政部和我国税务质监总局要求的其它情况。

可是，依据我国税务质监总局《关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(我国税务质监总局公示2016年第86号)第七条要求，经营者租赁房产，房屋租赁协议中承诺免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(税务〔2016〕36号文档下发)第十四条要求的视同销售服务项目。

因而，小杰将自身选购的房地产“无尝给予”给企业应用，不属于现行政策要求中常称的“免租期”，属于本人向别的企业无尝给予房产所有权，应视同销售，依照单独公司间开展的一样或是相近业务流程活动内容的价钱，按不动产租赁服务项目交纳所得税。

假如小杰是将自身的房产租赁给企业应用，仅仅有一定的免租期，那麼，合同书中所订立的“免租期”是不用视同销售的。

三、土地增值税：

小杰将自身选购的房地产“无尝给予”给企业应用，是不是必须交纳土地增值税？

因为小杰是将房地产给予给企业应用，房产不动产属并没有产生迁移，因而，不用交纳土地增值税。

四、房地产税：

小杰将自身选购的房地产“无尝给予”给企业应用，是不是必须交纳房地产税？

依据房地产税有关要求，个人财产非运营用的房地产，免纳房地产税。

可是，依据国家财政部我国税务质监总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(税务〔2009〕128号)有关要求，无租应用别的企业房屋的应税个人和单位，按照房地产余值代交纳房地产税。

换句话说，针对小杰无尝将房地产给予给公司应用，不符以上免税政策要求，应按买房原值扣减10%至30%后的余值测算交纳房地产税。

五、房产契税：

小杰将自身选购的房地产“无尝给予”给企业应用，是不是必须交纳房产契税？

因为小杰是将房地产给予给企业应用，房产不动产属并没有产生迁移，因而，不用交纳房产契税。

六、合同印花税：

小杰将自身选购的房地产“无尝给予”给企业应用，是不是必须交纳合同印花税？

1、假如小杰给予给企业采用的房地产为住宅，那麼依据要求，对个人出租、租赁住宅签署的房屋租赁协议，免税合同印花税。

2、假如小杰给予给企业采用的房地产为非住宅，应按个人财产租用交纳合同印花税，按租用额度1‰贴花纸，税款不够1元，按1元贴花纸。

3、假如小杰将自已户下的非住宅房地产，完全免费供应给企业应用，那麼，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条第(四)项要求：经营者与其说关联公司中间出让资产、给予资产所有权等业务流程来往，未依照单独公司中间业务流程来往定价或是扣除、付款花费，税务行政机关可以调节其应纳税所得额。

因而，小杰将自身的房地产无尝给予给企业应用，税务行政机关可以依照单独公司间开展的一样或是相近业务流程活动内容的价钱，调节其应纳税额。

换句话说，税务行政机关可以规定小杰应以相近业务流程活动内容的价钱，按个人财产租用交纳合同印花税。

七、城区土地税：

小杰将自身选购的房地产“无尝给予”给企业应用，是不是必须交纳城区土地税?

1、假如小杰租赁的是住宅，不区别主要用途，依据有关要求均免税城区土地税；2、假如小杰租赁的是是非非住宅，那麼应依据土地使用证总面积或具体占有总面积，以房地产所在城市土地税规范开展缴税。

现行政策根据

1、国家财政部我国税务质监总局《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(税务〔2015〕41号)2、我国税务质监总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)3、国家财政部、我国税务质监总局、住建部《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)4、《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(税务[2008]24号)5、国家财政部我国税务质监总局《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(税务〔2012〕4号)6、国家财政部我国税务质监总局《关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(税务〔2012〕82号)