汇缴企业所得税中“上年多缴的企业所得税额在今年抵扣增值税额”怎么填?

答：我国税务质监总局《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第十一条“经营者在缴税年内预缴税款所得税税金低于应交所得税税金的，应在年度汇算清缴期限内还清应补交的所得税税金;预缴税款超出应缴税额的，负责人税务行政机关应立即按相关要求申请办理出口退税，或是经经营者允许后抵缴其下一本年度应交所得税税金。”

由此，上年多缴的企业所得税额不出口退税而自行抵扣增值税的，应在年里一季度申请(第16行)预缴税款时抵扣增值税，在所得税清算税务申报时将抵减额在主表第41行填好。

有关问题：

我企业上年多预缴税款企业所得税1800元，2022年在填写年度汇算清缴时把多预缴的填好在(41行)上年多缴的企业所得税额在今年抵扣增值税额，为什么却不可以抵扣增值税2022年该补交的企业所得税呢?

答：预缴多的，在汇缴完毕以后，先要会计师事务所出具审计报告，必须你们递交退税申请，税会先退还给公司，税务局毫无疑问去你们企业评定。一般情形是不允许抵扣增值税2022年的税的，企业所得税是按年开展汇缴的。

这具体看税务局的要求，不彻底一样，可是如出一辙，事前咨询一下税务局的管理人员，看人家允不允许你抵扣增值税2022年的企业所得税，不可以违背税务局的規定的。

最好的办法，便是严控好每一个月度的收益和花费，省的多预缴税款企业所得税。

上年多缴的企业所得税额在今年抵减额的账务处理?

答：

账务处理

就多交额度

借：应交税金-企业所得税

贷：本年利润

文中有关上年多缴的企业所得税额在今年抵扣增值税额等有关问题告一段落，若还存有有意者资询的答疑解惑教师。