一、是不是虚增进项税

01 用以抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合理合法：

是否存在开税票单位与收款单位不一致或票上所记述货品与实际进库货品不一致的税票用以抵税。

02 用以抵扣进项税额的交通运输业税票是否真实合理合法：

是否存在用以非所得税应税项目、免征增值税项目、团体福利和消费;是否存在与购入和销售货物无关的运输费申请抵扣进项税;是否存在以国际性货物运输代理业税票和国际货物运输发票抵扣进行;存不存在以开税票方是承运方不一致的运送发票抵扣进行;存不存在以项目填好不齐全的运输发票抵扣进项税情况等。

03 存不存在没按规定出具农副产品收购统一发票申请抵扣进项税额的状况。

具体包括：扩张农业产品范畴，把非免税农产品(如木方、木枕、枕木、木材原木等)出具成免税农产品(如木材);虚开发票农副产品收购统一发票(虚开发票总数、价格，抵扣税款)。

04 用以抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合理合法;进口货物种类、总数等与具体生产制造是不是相符合。

05 产生退换货或取得销售折让是不是按照规定作进项税转出。

06 从供货方取得的与商品销售量、销售总额挂钩的各种各样退还收益，是不是抵减当期的进项税。存不存在将购物返利挂进其他应收款、其他应付款等往来账或抵减营业成本，且不作进项税转出的现象。

07 用以简易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或是消费的购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产和房产是不是抵扣进项税。

08 非正常损失的购进货物，以及相关的生产加工修理修配劳务和交通运输服务是不是抵扣进项税。

09 非正常损失的产品、产品所损耗的购进货物(不包含固资)、生产加工修理修配劳务和交通运输服务是不是抵扣进项税。

10 非正常损失的不动产，及其该不动产所损耗的购进货物、设计服务和建筑服务是不是抵扣进项税。

11 非正常损失的不动产在建项目所损耗的购进货物、设计服务和建筑服务是不是抵扣进项税。

12 购入的旅客运输服务、贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和娱乐服务，是不是抵扣进项税。

二、是不是虚减销项税

01 销售额是不是详细立即进账：

存不存在现金收入不按规定进账的现象;存不存在以货易货、以货抵账收益未记收入的状况;存不存在销售商品不开税票，获得收入不按规定进账的现象;存不存在销售额长期挂账不转动收入的状况;是不是扣除外单位或个人水、电、气等费用，不计入、少计收益或抵减花费;是不是将应扣除销售业务账款，先支付费用(如购料方的采购回扣、推销产品奖、营业成本、委托代销产品的手续费等)，然后将尾款进账作收入的状况。

02 存不存在视同销售个人行为、没按规定记提销项税的现象：

将自产自销或委托加工物资的货物用以非所得税应税项目、团体福利或消费，如用以含有的饭堂、宾馆、医院门诊、幼儿园、院校、俱乐部队、亲属小区等部门，不计入或少计应税收入;将自产自销、委托加工物资或选购的货物用以项目投资、分派、免费捐赠、赠予及将购入的原材料改变用途对外开放市场销售等，不计入或少计应税收入。

03 存不存在出具不符合规定的红字发票抵减应税收入的现象：

产生销货退回、销售折让，开具的红字发票和会计账务处理是否满足税法规定。

04 向购料方收取的各种各样价外费用(如服务费、补助、集资费、返还利润、奖赏费、合同违约金、运送装卸费这些)是不是按照规定缴税。

05 配有两个以上的机构并推行统一核算的纳税人，将货品从一个组织移交到其他组织(不在同一县区)用以市场销售，是不是作售卖解决。

06 所得税混合销售行为是不是依法纳税：

对所得税税法规定应视同销售缴税的举动是不是按照规定缴税;从业货运运输业务流程的单位和个人，产生销售货物并负责运送所卖货物的混合销售行为，是不是按照规定缴纳增值税。

07 混合销售销售货物、劳务公司、服务项目、固定资产或是房产的纳税人，可用不一样征收率或是增值税率的，是不是按照规定各自计算可用不一样征收率或是增值税率的销售总额;对不各自计算或是不可以精确核算的，是不是按负责人税务行政机关核定的货品或是应税服务的销售总额缴纳增值税。

08 依照所得税税法规定应征缴增值税的网上代购货品、代理商进口货物的举动，是不是缴纳了所得税。

09 免税政策货品是不是依规计算

增值税纳税人增值税免税的货物或应税服务，是否满足税收法律的相关规定;有没有私自扩张免税范围问题;混合销售免税项目的增值税一般纳税人，其缴税标准、不予以抵扣的进项税额测算是不是精确。

10 存不存在依照正确时长确认收入

经营者产生应税行为并收讫市场销售账款或是获得索要市场销售账款凭证的当天;先开票的，为开票的当天;经营者提供建筑服务、租赁采用预收账款方式的，其纳税时间发生时间为接到预收账款的当天;经营者从业金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天;一般纳税人产生视同销售服务项目、固定资产或是房产情形的，其纳税时间发生时间为服务、无形资产摊销出让进行的当天或是不动产权属变更的当日;所得税扣缴义务发生时间为经营者增值税纳税责任产生的当天。

11 公司存不存在不符差额纳税要求，而依照差额纳税方式计算增值税的情形。

三、留抵退税申请时易产生风险

01 公司行业类别判断错误，应享受政策的没享有或是不应该享受政策的享受了。

02 所得税、财务报告、增值税申报表中主营业务收入(销售总额)、总资产填好不正确，造成企业划型不正确。

03 在申请享有所得税即征即退、先征后返(退)现行政策或是留抵退税政策的选择中，决策失误造成企业利益受损。

04 不可申请办理享有所得税留抵退税而申请办理享有产生风险性。

经税务行政机关审查存有骗领留抵退税情形的，将受到下列解决：

01 对非主观故意违反规定获得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整顿。

02 对故意作假骗领留抵退税的企业，依法从严查处：

·按照规定把它纳税信用等级立即降至D级,限定发票领用;

·依规并对近3年各类税款交纳情况进行全面检查;

·依规追讨其骗领的留抵退税款，并处以罚款;

·涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

公司算过四笔帐：

1.税务行政机关惩罚——财产损失

2.新闻媒体公开曝光——名誉损失

3.信誉等级降权——信用损失

4.业务往来损伤——顾客损害

由来：大连长兴岛区税务局 2022-06-08