应对员工薪酬借贷方为何负值?

应对员工薪酬期初余额是负值，表明发放工额超过提取薪水额度，只需补提薪水就行了。

以前年度工资低记提一大笔，可以按会计差错的相关规定进行修复。工资低记提了一大笔，归属于重要会计差错，与此同时影响损益。依照企业会计准则相关规定，应先对其损益表产生的影响数调节发觉当期的期初留存收益，财务会计报表别的相关业务(分配利润——未分配利润，应交税金——应交所得税等)的期初数也一并调节。

此外因为协议书期限内存在重大转变，使薪酬协议书无法执行，或继续履行的没什么意义时，能够进行变更或终止，这样的事情也会造成应对员工薪酬借贷方发生负值。薪酬协议变更与停止不受影响劳动合同终止与执行。

有关计提工资，发放工资的账务处理?

借：成本费费用科目

贷：应对员工薪酬-薪水

二、记提企业承担的个人社保

借：成本费费用科目

贷：应对员工薪酬-个人社保

三、代扣个税、社保费用

借：应对员工薪酬-薪水

贷：应对员工薪酬-个人社保

贷：应对税金-个税

四、发工资

借：应对员工薪酬-薪水

贷：存款

五、代缴个税、个人社保

借：应对员工薪酬-个人社保 (个人与用人单位付款的一起交到社保中心)

借：应对税金-个税

贷：存款

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