税票与暂估有差值应该怎么做账务处理？

答：政府会计准则应用指南要求，已经达到预订可使用情况但还没有申请办理竣工结算的固资，理应按照可能使用价值确认其成本费，并计提折旧；待申请办理竣工结算后，然后按计划成本调节原先的暂估使用价值，但是不要调整原已计提折旧额。

在材料采购计算中，将原材料已到达并材料入库，但税票收支明细等结算凭证没到，钱款并未收取的采购过程，在各个月末，按原材料的暂估使用价值，贷记“原料”学科，借记“应付款——暂估材料款”学科，之后用红色字体冲回，按这个程序流程做账。

但对于税票与暂估有差值，其账务处理关键考虑到下列：

1、接到税票时在第2个本年度，那样记账：

借：应付款-暂估

库存产品- 差值

贷：应付款--企业

借：之前年度损益调整-- 差值

贷：库存产品 差值

2、接到税票时在年度期限内，其账务处理关键考虑到下列：

借：应付款-暂估

库存产品- 差值

贷：应付款--企业

借：主营业务收入-- 差值

贷：库存产品 差值

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