为了加强政府审计对内部控制审计专业指导监管，进一步摸透我市内部控制审计现况，把握内部控制审计动态性，探寻不断完善我市内审工作运作模式，提高部门单位自已的“免疫能力”，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关规定，大家融合群众路线教育活动，组织开展了我市内部控制审计状况调查。对于调查存在的问题，我们可以从五个方面明确提出提升县市内审工作的意见，具体状况如下所示：

一、内部控制审计存有的关键问题和不足

（一）部门领导对内审工作重视程度不够

从公共管理管理方法的角度看，机关事业单位要以工作职责的高效执行为主要目的，存有根据加强监管来提升财政局资金使用绩效的客观性要求，但是这种要求被忽视和减弱，促使不断完善内审工作体制的要求还是处于被忽视情况。伴随着本市领导人员审计工作幅度的大力加强，部门领导对内审工作关键性的理解有了一定的提升。但是就机关事业单位总体来说，有一些领导干部尤其是企业“一把手”对内部控制审计管理职能了解还落实不到位，甚至是对内部结构审计是什么都不明就里，肯定不会把它推上审议日程上去。有些将内部控制审计相当于会计监督、财务检查，觉得将内部控制审计职责建在财务部，由财会人员或经济行为决策管理者担负审计职责更有助于工作落实。加上一部分已创建内部审计制度的部门因为内部控制审计成果不足显著，更加重了领导干部对内审工作不够重视，接踵而来人员配备、队伍管理、制度制定等多个方面都是会缺乏必需人力、物力资源、资金适用，最后促使内审工作困难重重。

（二）内部控制审计职责不完善、组织不足单独

依据赤壁市机构改革联合会“三定方案”，我市设定专业内部审计机构编制机关事业单位有14家。依据调研，近些年本市内审工作在一些企业如交通出行、文化教育、基本建设、自来水厂得到了比较快发展，但大多数机关事业单位由于受到工作经费、组织机构和人员配备及部门领导重视度等优质要素的牵制，资金投入内审工作的系统资源不足，导致职业内审人员少、开设单独内审机构的部门很少，绝大多数部门的内部审计机构与财务部、纪检委、人事部门等相关部门合署办公，目前内审人员多见做兼职，有一些工作人员即是财务会计也是内审人员或是纪检员。从目前的内部审计机构设置和管理的配置情况看，组织不独立、工作人员不职业，单独执行内部结构审计职责的工作氛围并未所形成的难题非常明显，其立即造成下列不良影响：审计监督方是被监管方岗位职责交叉式、彼此关系，没法公正公平地进行监管、点评。尤其是将内部审计职责放到财务部，促使财务部即是企业成本核算、会计管理的职能单位，也是监管企业会计运转的监督部门，很容易出现监管缺乏的情况。与此同时因为没有独立设置机构、职业内审人员，内审人员积极进行内审工作观念非常淡漠，欠缺推进内审工作的职责驱动力，对业务能力的提高缺乏足够的迫切性，进而直接影响财务审计功效的高效充分发挥。

（三）内部审计制度不足健全

内部审计制度是有序开展企业内审工作的前提条件，都是指导单位内审工作科学规范实施的基本。从本市机关事业单位内部控制审计发展状况看，大部分并未不断完善内部审计制度。从已创建内部审计制度的机关事业单位看，在其中也只有极少数企业设置权限单独的内审机构，配置职业内部审计人员，但是不进行或非常少进行内审工作。与此同时，赤壁市内部结构自律组织（内部控制审计研究会）并未创立，各个单位军心涣散，处在没根漂浮状态，欠缺对应的具体指导，造成内部审计制度的不断完善脚步迟缓。企业内部审计制度未不断完善，易造成企业内审工作精准定位不清楚、岗位职责未知、工作中思想僵化，欠缺执行能力，内部控制审计名存实亡，更不要提有序进行。

（四）内部控制审计结果运用不足充足

内部控制审计结论的应用是内部控制审计管理职能充分发挥的高效反映，都是内审机构宣传策划自己的价值，完成企业升值的重要途径。调查发觉，我市各个单位在内部控制审计结果运用中存在下列2个相关的问题：一方面大部分企业内部审计报告，因为并未对查出来问题进行全面的梳理和辩证分析，所提出的审计建议过度含糊、覆盖面既广特多，欠缺目的性，也未从健全制度、标准内部结构管理程序的监管相对高度明确提出意见和建议，进而难以造成部门领导的高度重视，导致意见与建议采取率太低。另一方面内部控制审计结论与外界中间基本上未完成资源整合共享，大部分企业出自于各种各样考虑到，对内部结构审计成果的提炼出、资源整合共享工作中主动性不够，导致非常多的内部控制审计成功经验隐且不彰，没法为同业竞争、同类型企业参考。审计结论应用不全面，这不仅缩小了内部控制审计本身的发展前景，也减少了内部审计在部门领导心目中期待值，最后导致内部审计必要性减少、影响力降低，内部审计发展趋势困乏。

（五）内部控制审计服务质量不高

现阶段大部分部门的内审工作只停留在简单地对经济业务合理合法开展监督管理，但对经济效益审计、内控审计、风险评价财务审计等非常少进行。近些年，伴随着数字化的飞速发展，各个单位财务核算已大部分完成了数字化、数字化，但内审部门的电子计算机普及化应用、互联网建设却相对落后，相当一部分依然滞留在传统审计技术方式，主要通过对每一个业务账项的逐单查验或抽样检查做到监管目地。这种审计方式不但效率不高，并且耗费了大量时间、人工成本，也无法及早发现和处理问题，不可以充足合理利用有限的资源审计资源，严重影响监管力度和审计效率，降低了财务审计对权力制约监管的性能和品质。这一现况，一方面削弱了内部审计监管力度，无法全面实施财务审计在社会建设过程中推动规范化管理和提高产量的效果；另一方面，无法及时地追踪难题，导致财政性资金所使用的监管缺乏。

（六）内部审计人员综合能力不是很强

内审工作是一项专业性与政策很强的核查与评价主题活动，必须建设一支政冶与业务能力相对较高的复合性财务审计团队，可是却调查情况体现，本市内部审计人员大部分是财会人员，知识体系单一，业务流程能力不够，沟通交流相处能力欠缺，剖析问题解决能力不够，无法达到经济效益审计、计算机审计的需求，这些都比较严重牵制了内部控制审计功效的高效充分发挥。一些部门对内部审计人员培训学习和继续再教育重视程度不够，人才的培养和继续再教育并没有发展规划，内部审计人员的职业素养无法得到不断提升，从而促使内部审计人员对职业生涯发展缺乏自信，严重影响工作主动性。

二、全面加强内审工作的建议与意见

（一）高度重视，完善内审工作体制

深入推进内审工作又好又快发展，务必最先处理好领导人员的思想觉悟难题。应加强机关事业单位“一把手”的推广，表明内审工作的重要意义，以统一思想，达成共识，将内部控制审计做为转变职能、进行党风廉洁建设、搭建企业“人体免疫系统”的主要专用工具，推上关键审议日程上去，各单位各部门一起齐心合力把内审工作发展好。获得“一把手”的高度重视，有益于为内部审计机构及为其提供必须的物质生活确保，有益于提高内审工作的自觉性和公信力。竭尽全力发挥特长，依照“明确方向、健全制度，特惠创建、分次推动”标准，阶段性、分阶段不断完善内审工作体制，开展内部控制审计自律组织及企业内部审计机构基本建设。依据单位组织经营规模财务审计任务量配置内部审计人员，处理审计公司和管理不独立、工作人员总数不够的分歧，丰富政府审计能量，充分发挥内部控制审计的功效。

（二）创新思想，扩宽内审工作视线

要改变工作思路，更改过去旧思想，积极主动扩展技术咨询作用，内部控制审计的监管点评与资询提议职责相结合的核心理念融进落实到实践中去，持续扩宽内审工作视线，最大程度地充分发挥机关事业单位内控审计的最大效能，移位审计监督大关，将事后审计向事中、事先财务审计迈入，在确保财政局财务公开以及相关经济行为真正、合规管理的前提下 ，大力开展以内控制度和风险管控为出发点的审计工作、经济效益审计、内控审计等几种审计项目，尤其是对项目资金的延迟时间拨款和占用侵吞状况进行集中财务审计，搜索经济与管理过程的系统漏洞，切合实际健全内部制度，以推动企业改进运营管理，增加价值，完成温良整治总体目标。

（三）改进方案，提升内审工作水平

创新方式方法提高内部控制审计的品质、效率和质量，重视内部控制审计的信息化规划，积极推动连接网络财务审计，全面提高在信息化管理环境下进行内审工作能力，规定内部审计人员学好运用互联网资源来获取财务审计中常需要的材料和案件线索，迅速、精确、有效地进行琐碎的工作每日任务。认真落实《中国内部审计准则》，勤奋按标准程序、行为表现方式实行审计工作，根据规范化的工作中流程控制，确保审计质量和质量，避开财务风险。科学合理、有效制订年度审计报告工作规划，报检本公司负责人或是权力机关审批后执行。财务审计实施后，应编写实施意见，以具体指导内控审计进行；审计过程，应进行检查、监盘、观查、查看、测算、分析性复核等方式，获得证明文件，从而形成审计底稿；内控审计结束后，审计组应当立即梳理审计资料，产生财务审计档案资料。

（四）转化成果，提高内部控制审计机构影响力

加强内部审计人员成效观念，坚持把审计成果转换运用根植于内控审计的全流程，提倡与鼓励内审人员主动提升自身的全面分析观念与能力，运用根据财务审计把握的资料及状况，最大程度地运用审计资源，进一步加强对财务审计状况的全面分析与研究，搞好审计资料的生产加工，充分挖掘审计的“增加值”，争取完成“一花多果”的高层次财务审计目地。通过组织出色内部控制审计新项目、优秀论文、实例等评选主题活动，教育引导各个单位内部审计机构高度重视审计整改，重视总结提炼，并且把出色的审计项目、实例与毕业论文汇编成册，创建资源整合共享体制，供各个单位相互之间借鉴，提高内部控制审计科技成果转化的驱动力，推进内部结构审计成果的转换与运用，推动内审工作水平的提高，切实提高内部控制审计机构影响力。

（五）强化指导，推动内部控制审计科学发展观

根据做好工作会议、机构举行培训工作、外出考察学习、创建内部控制审计网址等方式，构建高效互动平台，沟通交流各理事单位内审工作中遇到的困难，密切关注和推动内部审计的组织建设、本年度项目实施计划实施进度和实施情况，先进集体内审工作工作经验，相互之间借鉴学习，畅通信息沟通的方式，加强对内部审计业务流程品质提高专业指导。在政府审计项目过程中，邀约内审人员参与进点大会，征求内审人员的建议并获得其相互配合协助，在确定稳定性前提下，充分利用内部审计结论，在年度审计报告出示后一同落实整改，既来达到丰富政府审计能量、提高内部审计人员的幸福感及推动内部审计人员业务能力提高的目地。审计部门对依规归属于审计监督对象部门和单位开展审计工作过程中，关心内审工作，将内部审计制度建设和工作进展情况，纳入企业负责人业绩考核的描述范畴，以此作为内部审计的生存与发展拓宽渠道，根据外力作用促进内部审计的隐性需求转化成实际在要求，与此同时能够以政府部门名义颁布有关政策，将内部审计制度不断完善状况，做为政府部门绩效考评的主要参照，更容易突显内审工作的必要性，更为高效地推动内审工作的顺利进行。