企业选购金融机构保本理财会计账务处理

假如公司对此项保本理财带来了对应的银行存款单或资金证明,确认其归属于公司银行账户里的储蓄,并非投资理财产品,则公司能将此类保本理财记入存款.

如果企业申购银行公开发行的保本理财,其利润是与一些基本自变量挂勾,如年利率、费率、金价等,该类商品应视作置入金融衍生产品.依据政府会计准则及有关规定,企业应该将保本理财中内嵌的金融衍生产品分割,独立开展账务处理,但是若置入金融衍生产品与储蓄合同书在经济特征及风险性层面存有密切联系(如利率的风险),或与置入金融衍生产品类似条款专用工具不符金融衍生产品的概念或者无法独立计量检定,能将保本理财总体特定以公允价值计量并且其变化计入的资产.

企业选购金融机构保本理财会计账务处理

正保本理财就是指银行业公开发行的,将一般储蓄与某类金融衍生产品(通常是各种股指期货)组合在一起,积极与年利率、费率、各种指数值等起伏挂勾或和某实物的个人信用状况挂勾从而使得投资理财产品投资人在承担一定风险性的前提下得到较高利率的投资理财产品.

公司可以从"存款"学科下开设"外汇交易保本理财"二级科目,专门用来计算外汇交易保本理财;外汇交易保本理财收到利息费用抵减销售费用.在"金融衍生产品"学科下开设"外汇交易保本理财股指期货"二级科目,专业计算外汇交易保本理财相关股指期货特性的项目.实际会计账务处理如下所示:

(1)企业和金融机构签署外汇交易保本理财合同,依据买卖确定

书与划账凭据,账务处理为:借:存款-- -外汇交易结构型存

款;贷:存款-- -外汇交易活期储蓄或其它.

(2)公司在外汇保本理财买卖确认单所规定的计息日收

到存款利率时,账务处理为:借:存款-- -外汇交易活期储蓄

或其它;贷:销售费用-- -利息费用.

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