知识要点：高新科技公司特惠

（一）我国必须 关键帮扶的高新科技公司减征15%的所得税率征缴所得税。了解高新科技公司评定规范。

（二）高新科技公司海外个人所得税率及税收抵免要求

自2010年1月1日起，以地区、海外所有生产运营主题活动相关的科学研究开发设计花费总金额、全年收入、销售额总金额、高新科技商品（服务项目）收益等指标值申请办理并经评定的高新科技公司，对其来自海外个人所得能够依照15%的特惠征收率交纳所得税，在预估海外税收抵免额度时，可依照15%的特惠缴税计算海内外应纳税总额。

（三）高新科技公司资格复审期内所得税预缴税款要求

高新科技公司应在资质满期前3个月内明确提出复核申请办理，在根据复核以前，在其高新科技公司资质有效期限内，其当初所得税暂按15%的征收率预缴税款。

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知识要点：小型微利公司特惠

1.小型微利公司减征20%的所得税率征缴所得税。

制造业企业

本年度应缴税收入额≤三十万元，从业人数≤100人，总资产≤三千万元

别的公司

本年度应缴税收入额≤三十万元，从业人数≤80人，总资产≤1000万元

表明

（1）本年度应缴税收入额：以弥补亏损后的数据为标准；

（2）不论是查账征收公司、或是查账征收公司，满足条件的，均可享有小型微利公司的税收优惠政策；

（3）仅就来自在我国个人所得承担在我国缴税责任的非居民企业，不适合小型微利公司的要求。

2.自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应缴税收入额≤二十万元的小型微利公司，其个人所得减征50%记入应缴税收入额（比例税率式特惠），按20%的征收率交纳所得税；

2015年10月1日至2017年12月31日，对年应缴税收入额≤三十万元的小型微利公司，其个人所得减征50%记入应缴税收入额（比例税率式特惠），按20%的征收率交纳所得税。

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知识要点：创投企业特惠

创投公司，采用股权投资基金方法项目投资于即将上市的中小型高新科技公司2年之上的，能够按其投资总额的70%在股份拥有满2年的当初抵税该创投公司的应缴税收入额；当初不够抵税的，能够在之后缴税本年度结转成本抵税。

知识要点：税款税收抵免特惠

公司购买并具体应用符合要求的生态环境保护、环保节能节约用水、生产安全等专业设备的，该专业设备投资总额的10%能够从公司当初的应纳税所得额中税收抵免；当初不够税收抵免的，能够在之后五个缴税本年度结转成本税收抵免；

公司购买以上机器设备在5年内出让、租赁的，应终止享有所得税特惠，并补交早已税收抵免的所得税税金。

增加：自2009年1月1日起，所得税一般纳税人改善固资产生的进项税能够从销项税中抵税。

知识要点：非居民企业特惠

非居民企业减征10%的征收率交纳预提所得税。

非居民企业获得的以下个人所得免税所得税：

1.国外政府部门向我国政府给予借款获得的贷款利息个人所得；

2.国际金融公司向我国政府和居民企业给予特惠借款获得的贷款利息个人所得；

3.经国务院办公厅准许的别的个人所得。

【练习题·多选】（2014年）以下贷款利息个人所得中，免税所得税的有（　）。

A.国外政府部门向我国政府给予借款获得的贷款利息个人所得

B.国际金融公司向我国政府给予特惠借款获得的贷款利息个人所得

C.国际金融公司向我国居民企业给予特惠借款获得的贷款利息个人所得

D.国外金融机构的我国支行向我国居民企业给予借款获得的贷款利息个人所得

『标准答案』ABC

『答案解析』选择项D，对在中国配有组织 场地的非居民纳税人，其来自中国境内的个人所得应当照章征缴所得税。