2007年3月16日在我国颁布实施了新《企业所得税法》，2007年12月6日国务院办公厅发布了与之搭配的《企业所得税法实施条例》，并于2008年1月1日宣布实施。新《企业所得税法》的执行必然选择公司探寻新的缴税筹划方式，合理减少税赋，完成自己利润最大化。税款筹划是经营者按照目前税收法律，在遵从税收法律、重视税收法律的条件下，对筹集资金、项目投资、运营等税务事宜事先开展整体规划和运筹帷幄，在企业价值评估的利润最大化的发展战略架构下建立的公司的税收负担最优控制解决。在新规则下考虑到缴税筹划，文中以为公司能够从筹集资金环节、项目投资环节、运营环节来各自考虑到。

　　一、公司筹集资金环节的所得税缴税筹划
　　在筹集资金全过程中进行税款筹划，主要考虑到营运资本变化对公司预期收益率和税赋水准的危害，完成预估项目投资所有者权益利润最大化总体目标。公司的资金关键包含自筹资金和债务。营运资本，尤其是资产负债率有效是否，不但阻碍着企业风险、成本费的尺寸，并且在非常大的水平上危害着公司的税收负担及其公司权益资本成本盈利完成的水准。公司应最先较为其资本成本，包含资金占用费（借款利率、债卷贷款利息、股利分配等）和资产筹资费（发行股票费和发售费、债卷报名费等）。由于不一样的筹集方式，资本成本不尽相同，获得的难度水平也不一样，因而公司务必结合考虑到包含税款以内的各层面要素，才可以较为出哪一种筹资方式更有益于公司权益。假定企业市场竞争力较强，税前利润率高过金融机构银行贷款利率，且向贷款银行无阻碍，这时运用债务股权融资能够运用经营杠杆效用获得大量的息税前利润，合乎使用者利润最大化的总体会计总体目标，与此同时征收率越高，筹集资金流动资金的贷款利息抵扣增值税作用越显著。尽管新税法的基本上征收率从33%减少到25%，但债务股权融资仍可以得到税款隔板的益处。

　　二、企业融资环节的所得税缴税筹划
　　在投入全过程中进行税款筹划，关键从企业的管理方式、投资方法、合拼公司分立等层面考虑到。
　　1.企业的管理方式的所得税缴税筹划
　　项目投资创立公司有独资、合伙制企业、有限责任公司企业和股权有限责任公司多种多样组织结构可选择。假如每人必备较少，经营规模并不大，应挑选独资。由于，对这种组织结构的公司，计算规定不高，税金一般按时核定征收，具体税赋较低。假如经营规模不非常大，但项目投资总数较多，则宜挑选合作经营方法。由于合伙制企业和个人独资企业公司一样只征个人所得税，不征所得税，假如范围很大，则应挑选有限企业或股权有限责任公司，一是对公司外在形像和个人信用有利；二是公司制企业有五年补亏等多种特惠可享有。就公司制企业內部机构来讲，又有开设分公司和子公司的挑选。新《企业所得税法》要求，在中国地区开设不具有主体资格运营组织的居民企业，理应归纳缴税。这代表着不具有主体资格的子公司务必和总组织、别的子公司合拼缴税。合拼缴税能够相互之间弥补亏损，进而缓解全部公司的税收负担。当公司扩张生产运营必须到异地建立分公司时，能够先考虑到注册分公司，由于运营前期出现损失的可能很大，合拼缴税可使异地产生的亏本在公司总部获得抵减，缓解了总部的压力。一旦生产运营迈向正规，商品开启销售市场，能够赢利时，应考虑到变为分公司，在获利时享有地方税收优惠政策现行政策。国外公司还可以选用根据变动注册地址，在我国地区开设分公司以防止交纳冲减税。与此同时居民企业在我国开设分公司时，可考虑到开设在一些具有特惠征收率的地方而使集团公司总体获益。

　　2.企业融资方法的所得税缴税筹划
　　在公司有临时闲置资产拟对外开放开展项目投资时，能够挑选买卖股票，债卷或同时对某公司完成项目投资。依据企业所得税法要求：买国债券获得的利息费用能够免缴所得税，买公司债券获得收益和对外开放对外直接投资获得的收入要交企业所得税，买卖股票获得股利分配为税后收入不缴税，但风险性大。这就须要公司开展衡量挑选，当公司挑选对外直接投资时，则还需要在固资、无形资产摊销和流动资产等投资方法上做好衡量。因为固资计提折旧和无形资产摊销摊销费具备抵扣增值税功效，因而，投资人应尽可能挑选固资或无形资产摊销对外开放开展项目投资，便于使记提的折旧费和摊销费能做为抵扣新项目给予扣减，降低企业所得税的比例税率。与此同时，依据企业所得税法要求，公司以固资和无形资产摊销境外投资时，务必开展资产报告评估，那样公司可以根据选取有益的房地产评估方式，使被评定财产有效升值，进而两列固资计提折旧和无形资产摊销摊销费，降低本期应缴税盈利，相对应变小企业所得税基，做到税款筹划的总体目标。

　　3.公司合并公司分立的所得税缴税筹划
　　（1）在公司合并全过程中，从企业发展战略考虑到企业兼并企业亏损使赢亏互抵既可扩张公司企业规模，又可以灵活运用赢亏互抵降低应缴税收入额的政策优惠；企业兼并高新科技公司、公共性基础设施建设公司等，更改本身“经营方式‘，得到税收优惠政策，并为公司建立了广泛的发展前景室内空间；企业兼并一些税收法律要求的独特地域（如民族自治地区）的公司仍可得到税收优惠政策；在合拼付款方式上，选用付款个股的方法，对被合拼企业的公司股东来讲，能够 获得延迟缴税和降低税收负担的特惠。

　　（2）在公司公司分立全过程中，对一些无必需再扩张经营规模的公司，能够采用将原公司“化整为零”的方式 ，公司分立为好多个具备法人资格的中小型企业，使之各自变成 “满足条件”的小型微利公司，进而享有所得税率20%特惠；针对从总体难以实现高新科技等评定规范的公司来讲，将其属下的一些具备高新科技竞争优势的、归属于农林牧渔业、节能环保、公共性基础设施建设新项目等单位內部组织开展脱离，独立创立具备主体资格的企业，新创办的分公司应可以符合我国评定的标准，进而享有企业所得税收征收率特惠，最后使集团公司共同利益提升。

　　三、企业运营环节的所得税缴税筹划
　　在公司的生产运营环节，对各种各样企业所得税特惠的标准实现全方位剖析，根据会计制度的挑选、收入的确认、成本的充足税前列支等方法开展缴税筹划，进而实现有效高效的企业经营活动内容的分配，才能够最大限度的使用公司所获取的企业所得税政策优惠，从而从总体减少公司所得税税负，最后完成企业估值利润最大化的最终目标。
　　1.挑选会计制度
　　公司还可以依据具体生产经营情况独立挑选会计制度和财务会计解决方式 。比如，公司运用库存商品计费方式挑选进行缴税筹划，务必考虑到公司所在的税收制度自然环境及物价水平变化等要素的危害。库存商品的计算办法包含个别计价法、先进先出法、加权平均法等。因而，公司能够在通胀时采取加权平均法，提升本期销售费用，降低企业所得税；当物价水平下跌时，应选用先进先出法；与此同时，在推行超额累进税率标准下，挑选加权平均法对公司传出和购入库存商品开展计费，能够使公司得到比较轻的税收负担，在推行比例税率标准下，务必考虑到销售市场物价水平趋势分析的危害。一样，折旧方法有直线法和加速折旧法二种，在税收法律容许的情形下，应选用加速折旧法，使公司得到推迟申报纳税的益处，等同于获得了一笔免息贷款。