历经对很多年工作经验的梳理和汇总，大家把企业纳税筹划的作用归纳为“3 1”。“3”包含清除反复缴税、缓解巨额税赋和用足政策优惠三项作用，也是为公司具有“立即见效”筹划实际效果的作用；“1”即是预防税务隐患的作用，也是确保公司“安定团结”的作用。大家各自用具体例子来讲解这种作用。

　　先说“3”。
　　（1）清除反复缴税
　　从全球看来，大家都抵制反复缴税，世界各国及其世界各国中间，也都是在改动、健全税收优惠政策清除反复缴税，但难题是，运营实际中经常存有反复缴税。例如在中国，就存有反复缴税的盲区。归结为其因素有二：一是一些公司因为交易规则存在的问题，税就交重了；二是我国税收优惠政策的确造成 了反复缴税，比如，法人股东从所得税后的盈利分紅，税收法律要求还需要缴纳20%的个人所得税，这就是税后工资税，显而易见是反复缴税。

　　缴税筹划的作用之一便是清除或缓解相近的反复缴税，试举三例来处理以上两大类难题。
　　1）应用三方合同清除反复缴税
　　这也是大家给某建筑规划设计企业做的一个实例，筹划实际效果是：清除60%的反复缴税。

　　这一企业除开制图，还搞些建设工程，也是有承揽一栋大厦，免费送工程图纸的业务流程。大家给这一公司做财税咨询时，曾放到各个部门采访，就发觉一个让她们也迷惑不解的难题：

　　她们修建一个锅炉间，合同书总合同款为1 000万余元，在其中锅炉价格六百万元。她们的实际工资是400万元，但是按1 000万余元缴税，交纳的增值税为：
　　1 000万余元×3%＝三十万元
　　这六百万元的加热炉款显而易见是反复缴税，但它们的合同书是1 000万余元，依照税收法律有关要求就应当这般反复缴税。
　　我便问她们：“这加热炉你们正中间挣钱不？”
　　“不赚。全是销售市场搞清楚价，我们不能那样赚招标方的钱。”
　　“即然不赚，你们这一合同书签得就有什么问题。”

　　大家改动了她们的买卖方式：签署三方合同，她们这一建筑企业承担工程施工，合同书合同款为400万元；锅炉厂承担供货加热炉，合同书合同款为六百万元。则她们应交纳的增值税为：
　　400万元×3%＝十二万元
　　在锅炉厂交纳的税费沒有转变的前提下，建筑企业的税赋由三十万元减少到十二万元，减少率是60%，实在是丰厚。

　　必须交待的是：建筑行业的增值税是根据销售额和缴税计算的，销售额就是指建筑施工企业向另一方扣除的全都合同款和价外费用。不扣除合同款，也不涉及到税款。但实际中因为存有建筑项目“转让”等状况，一些公司存有代收款项，这就造成了反复缴税。三方或多方面合同书的效果便是降低账款的资金周转。清除了代收款项，也就解决了反复缴税。

　　2）精算师奖励金和分紅能缓解反复缴税
　　这也是大家给异地某一民企做的咨询项目，筹划实际效果是：缓解20%之上的反复缴税。

　　税前利润给普通合伙人分紅再缴纳个人所得税显而易见是反复缴税，但我国税收优惠政策便是那么要求的，现行政策不会改变，公司就应阅签，依法纳税。但大家要是把账算清了，就能在一定水平上缓解反复缴税。

　　大家都了解：奖励金在所得税税前扣除，按工资薪金所得缴税，有起征点扣减；分紅在所得税税后工资派发，按20%的征收率缴税，无一切扣减。这儿边就有一个缴税均衡点：发多少奖励金（X）缴纳的税（Z）与发多少分紅（Y）缴纳的税（Z）是一样的。

　　找到这一均衡点Z，假如年利税低于Z，大家就发奖金，由于这时奖励金的税率小于20%，若是分紅就需要按20%的征收率缴税；假如年利税超过Z，大家就分紅，由于分到再多，征收率全是按20%测算，若是发奖金就需要按超过20%的缴税计算缴税。

　　找到这一均衡点Z的不便取决于：奖励金与薪水要按月合拼缴税，每个公司的工资待遇又有区别，便是一个公司的不一样公司股东的薪水也是有区别，因此 这一均衡点每一个人是不一样的；奖励金能够 在税前扣除，能缓解所得税，若是分紅就生产制造不上抵扣增值税功效。这还是一个要考虑到的较为要素。

　　大家曾给异地一家民企做了一个咨询项目。这一公司的基本情况是：有七个公司股东，所有 是个人股权，老总是控股股东；在公司任职的公司股东们每月拿一份薪水，沒有奖励金，但享有年终分红。有偷逃个人所得税的状况（例如让领取奖励的公司股东拿税票来冲分紅款偷税等）。

　　这一公司也有发售的豪情壮志，但就这个经营情况显而易见不够格。老总也是有忧虑，但整治找不到方向。之后大家对于这个问题明确提出以下资询提议：要清除税款风险性，就一定要终止公司股东们偷逃个人所得税的个人行为。提议公司股东们与别的员工一样，享有奖励金的工资待遇，把一部分分紅转换为奖励金（新税法取消了记税薪水，奖励金能够 进稅前，对公司更有益）；为了更好地与公司全年度经济效益挂勾，奖励金能够 先获取不派发，年尾统一计算后再明确具体派发额。

　　依照人们的提议，这一公司在清除税款隐患的与此同时，也减少了20%多的反复缴税，可以说一举两得。

　　因此 ，在看待奖励金和分紅的情况上，要让财会人员算一算，怎样派发更划算，保证一举两得，缓解了税收负担又沒有风险性。

　　（2）缓解巨额税赋
　　导致公司巨额税赋的因素大概也是有2个：一是由于公司不熟知税收法律，把不应该缴纳的税糊里糊涂地交了，导致的巨额税赋；二是由于公司把可用不一样税点的业务流程混和在一起，不用差别，把原本可用低税点的业务流程按高征收率缴税了，也导致了巨额税赋。
　　缴税筹划的第二个作用便是缓解巨额税赋，试举三例：
　　1）各自签署租赁协议缓解巨额税赋
　　这也是大家给某国企做的实例，筹划实际效果是：缓解35.29%的巨额税赋。

　　公司租用大多数涉及到房产租赁，比如的士间、工业厂房，租赁酒店、商铺等，都和房子相关。涉及到房子出租，就需要按房租收益的12%缴纳房地产税。但这种租赁內容又不单单是房子，也有房子内部结构或外界的一些设备，例如机械设备、办公室家具、附设用具等。税收法律对这种设备不房地产税。可是，假如这种设备与房子不用区分地与此同时签在一张租赁协议上，那设备也需要缴纳房地产税。许多公司的税赋，便是那么糊里糊涂高上来的。

　　大家接触到的某一国企，要把属下一家动工不够的加工厂租赁给一家民企。彼此谈定工业厂房连着机器设备一年的房租是2 000万余元，随后签署了租赁协议。內容大概是：招标方允许将工业厂房连着机器设备转租给承包方，承包方付款工业厂房和设备租金一年2 000万余元，签合同后，承包方先交一半的房租，年末再交另一半房租。

　　依照这一将工业厂房连着机器设备一起租赁的合同书，招标方要交纳的房地产税为2 000万余元乘于12%，即2四十万元房地产税；交纳增值税为2 000万余元乘于5%，即一百万元，累计为3四十万元。换句话说，根据这一合同书，机械设备也缴纳了12%的房地产税。这有点儿冤。