一、小规模增值税率

1、小规模所得税增值税率为3%，国家财政部和我国税务质监总局另有规范的以外。

　　2、小规模(除别的本人外)市场销售自身应用过的固资，减按2%的增值税率收取所得税。

　　3、小规模市场销售、租赁房产的增值税率为5%。

　　4、小规模给予劳动派遣服务项目等，可以挑选差额征收，依照简易征收依5%的增值税率测算交纳所得税。

二、小规模申报单

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必录)。

　　(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，此表由销售有扣减项目的经营者填好,别的小规模不填写。

　　(三)《增值税减免税申报明细表》(选填)，此表为所得税一般纳税人和增值税小规模同用表，享有所得税增值税免税特惠的所得税小规模需填好此表。产生所得税税控系统专业设备花费、技术性维护费用及其购买税控收款机花费的所得税小规模也需填写此表。仅享有月销售总额不超过3万余元(按季缴税9万余元)增值税免税现行政策或未达起征点的所得税一般纳税人不需填此表。

三、增值税优惠现行政策

我国税务质监总局公示2016年第23号第六条第(二)项：所得税一般纳税人应各自计算市场销售货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司的销售总额，和销售、无形资产摊销的销售总额。所得税小规模市场销售货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司月销售总额不超过3万余元(按季缴税9万余元)，销售、无形资产摊销月销售总额不超过3万余元(按季缴税9万余元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可各享有中小企业城市房地产税征缴增值税优惠现行政策。

四、不一样销售总额下怎样填写小规模纳税人所得税申报表

(一)该季度未产生所得税应纳税额业务流程

　　未产生所得税应纳税额业务流程，也必须零申报，别忘记！

(二)该季度所得税应纳税额销售总额不超过9万余元

状况一：所有为自主办理所得税普票

　　实例：某小规模，1月食品类应纳税额销售总额3万余元，2月食品类应纳税额销售总额3.8万余元，3月食品类应纳税额销售总额1.7万余元，该季度食品类应纳税额销售总额8.5万余元，所有为自主开票。

状况二：一部分是自主开税票，一部分是代开票

　　实例：某小规模，1月食品类应纳税额销售总额3万余元，2月食品类应纳税额销售总额3.8万余元，3月食品类应纳税额销售总额1.7万余元。该季度食品类应纳税额销售总额8.5万余元，在其中5万为自主开票，3.5万余元为国税局机关单位开具专票。

状况三：所有是代开票

　　实例：某小规模，1月食品类应纳税额销售总额3万余元，2月食品类应纳税额销售总额3.8万余元，3月食品类应纳税额销售总额1.7万余元。该季度食品类应纳税额销售总额8.5万余元，所有为国税局机关单位开具专票。

(三)该季度所得税销售总额超出9万余元

　　状况一：所有为自主办理所得税普票　　

实例：某小规模，1月食品类应纳税额销售总额3万余元，2月食品类应纳税额销售总额3.8万余元，3月食品类应纳税额销售总额2.7万余元。该季度食品类应纳税额销售总额9.5万余元，所有为自主出具普票。

　　留意：如果是应税服务请填好在服务项目、房产和无形资产摊销列，填写列有错会影响到税收的特性，还会继续危害一般纳税人的评定。

状况二：一部分是自主开税票，一部分是代开票

　　实例：某小规模，1月食品类应纳税额销售总额3万余元，2月食品类应纳税额销售总额3.8万余元，3月食品类应纳税额销售总额2.7万余元。该季度食品类应纳税额销售总额9.5万余元，在其中5万为自主开票，4.5万余元为国税局机关单位开具专票。

状况三：所有是代开票

　　实例：某小规模，1月食品类应纳税额销售总额3万余元，2月食品类应纳税额销售总额3.8万余元，3月食品类应纳税额销售总额2.7万余元。该季度食品类应纳税额销售总额9.5万余元，所有为国税局机关单位开具专票。

　　留意：而开所得税专票的小规模应将本期出具专票的销售总额，依照按照3%和5%的增值税率，各自填好在《增值税纳税申报表》(小规模适用)第2栏和第5栏“税务机关单位开具的企业增值税专票未含税销售总额”的“今天数”相对应栏次中。