针对增值税小规模纳税人向税务行政机关申请办理代开票的普通发票，月代开票额度总计不得超过10万余元，征收率栏次表明***的现象，需分以下情形填写增值税申报表：

若一般纳税人本期销售总额超出10万余元（按季30万余元），则理应按照有关政策确定本期销售总额可用的征收率，精确填好《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相匹配栏次。

若一般纳税人本期销售总额不得超过10万余元（按季30万余元），则理应按照《我国税务质监总局有关一般纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的通知》（我国税务质监总局公示2019年第4号）要求，将本期销售总额填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额有关栏次。

根据政策规范，一般纳税人本期若发生销售不动产业务流程，以扣减房产销售总额后本期销售总额来确定是否超出10万余元（按季30万余元）规范。可用企业增值税差额纳税现行政策的小规模纳税人，以差值后本期销售总额来确定是否超出10万余元（按季30万余元）规范。

由来：我国税务质监总局 2019年04月03日