企业增值税类（10月热点话题）

1、问：我企业是生活服务业一般纳税人，依据现行政策能够享受进项税按15%加计抵减的相关政策，我司还要再度递交加计抵减现行政策申明吗？

答：依据《我国税务质监总局有关增值发票体系等相关事项的通知》（我国税务质监总局公示2019年第33号）第一条要求,适用《国家财政部 税务质监总局有关确立生活性服务业企业增值税加计抵减现行政策的通知》(国家财政部 税务质监总局公示2019年第87号)所规定的生活性服务业经营者，需在本年度初次确定可用15%加计抵减现行政策时，根据电子器件税务局(或前去办税大厅)递交《适用15%加计抵减政策的声明》。

本公告第一条自2019年10月1日起实施。

2、问：核查核对结果显示停留的海关部门增值税专用缴款书应当怎样处理？

答：依据《我国税务质监总局有关增值发票体系等相关事项的通知》（我国税务质监总局公示2019年第33号）第三条要求,核查核对结果显示不符合、缺联、重码、停留的病变海关缴款书按下列方法解决：

(一)针对核查核对结果显示不符合、缺联的海关缴款书，经营者应当持海关缴款书正本向负责人税务行政机关申请办理数据修改或核查。归属于经营者数据收集不正确的，数据修改后重新开展核查核对;并不属于数据收集不正确的，经营者可以向负责人税务行政机关申请办理数据核对，负责人税务行政机关会与海关部门进行核实。经核实，海关缴款书票上信息与经营者具体进出口货物业务流程一致的，经营者登陆挑选确定平台查询、选用用以申请抵税或进出口退税的海关缴款书信息内容。

(二)针对核查核对结论为主号海关缴款书，经营者可以向负责人税务行政机关申请办理审查。经核实，海关缴款书票上信息与经营者具体进出口货物业务流程一致的，经营者登陆挑选确定平台查询、选用用以申请抵税或进出口退税的海关缴款书信息内容。

(三)针对核查核对结果显示停留的海关缴款书，可以继续参加核查核对，经营者无需要申请办理数据核对。

本公告第二条至第五条自2020年2月1日起实施。

3、问：各个行业小规模纳税人如今都能够而开增值税发票了没有？

答：依据《我国税务质监总局有关增值发票体系等相关事项的通知》（我国税务质监总局公示2019年第33号）第五条要求,增值税小规模纳税人(其他组织以外)产生企业增值税应税行为，必须开具发票的，能够自行应用增值发票智能管理系统自主出具。挑选自主开具发票小规模纳税人，税务行政机关不会再向其代开增值税专用发票。

增值税小规模纳税人理应就开具发票的销售额计算增值税应纳税所得额，并在规定纳税申报期内向型负责人税务行政机关申请交纳。在填好增值税纳税申报表时，应该将本期开具发票的销售额，依照3%和5%的征收率，各自填写在《增值税纳税申报表》(一般纳税人可用)第2栏及第5栏“税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额”的“今天数”相对应栏次中。

本公告第二条至第五条自2020年2月1日起实施。

4、问：怎么判断生活服务业一般纳税人能否享有加计抵减15%的相关政策？

答：依据《我国税务质监总局有关增值发票体系等相关事项的通知》（我国税务质监总局公示2019年第33号）第一条要求,2019年10月1日至2021年12月31日，容许生活性服务业经营者依照本期可抵扣进项税加计15%，抵扣应纳税所得额（以下称加计抵减15%现行政策）。

依据《我国税务质监总局有关增值发票体系等相关事项的通知》（我国税务质监总局公示2019年第33号）第二条要求,本公告所指生活性服务业经营者，就是指给予生活服务类获得的销售额占全部销售总额的比例超出50%纳税人。生活服务类的实际范畴依照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财务〔2016〕36号下发）实行。

2019年9月30日前开设纳税人，自2018年10月至2019年9月期内的销售额（经营期未满12个月，按实际经营期的销售额）同时符合规定条件的，自2019年10月1日起可用加计抵减15%现行政策。

2019年10月1日后开设纳税人，自开设的时候起3个月销售总额同时符合规定条件的，自登记为一般纳税人的时候起可用加计抵减15%现行政策。

经营者明确可用加计抵减15%现行政策后，当初内不会调节，之后本年度是不是可用，依据上一年度销售总额测算明确。

设备运行类（10月热点话题）

（一）增值发票服务平台

1、问：增值发票服务平台的“确定签字”指的是什么？

答：“确定签字”就是指在行业上对本期申请办理抵扣税票数据信息进行核对。经营者申报期刚需对抵税启用统计分析表开展签字确定，即可进行当期的抵税申报工作，经“确定签字”核实后现阶段统计分析表将成为申请抵扣根据。

2、问：今天无进项抵扣要求是否要申请办理统计分析并确定签字？

答：若经营者今天并没有必须启用抵扣增值发票，则无需在行业中提交申请统计分析并确定签字。

3、问：经营者怎样在增值发票服务平台对本期申请办理抵扣税票数据信息进行核对？

答：征期限内，经营者进行本期抵税启用后，需要在增值税申报抵税前，到“抵税启用统计分析”控制模块申请办理统计分析，形成今天适合于申请抵扣税票汇总统计表，并进行核对签字。

4、问：增值发票服务平台中，启用为“一部分抵税”和“不抵税”发票，该税款所属期申请交税后可否再度挑选抵税？

答：不可以重新挑选抵税。

5、问：增值发票服务平台的“确定签字”作用什么时候开启？

答：“确定签字”作用仅仅在申请期限内对外开放，确定签字和撤消签字适用数次实际操作。如经营者因销户税务备案，必须提前申报抵扣，可以使用“销户启用”作用提前做好确定签字。

6、问：在增值发票服务平台上确定签字后，需要进一步启用税票如何操作？

答：确定签字后系统将锁住本期启用实际操作，如果需要再次启用税票，可以从取得成功“撤消签字”后顺利进行启用和撤消启用实际操作。

7、问：增值发票服务平台怎么查本月所取得的进项票？

答：经营者还可以在“进项票查看”控制模块中的“单票查询”和“没到期发票查询”中查看本月所取得的进项票。

8、问：扫描仪验证发票是否要在增值发票服务平台中确定签字？

答：扫描仪验证发票，必须在申请抵税前登录系统进行核对签字。扫描仪验证发票默认抵税启用，如果需要调节主要用途需撤消抵税启用后再次启用。

9、问：哪些情况下，公司需要用到“返回税款所属期”作用？

答：服务平台掌握到公司本期已经完成增值税申报得到的结果后，会跳转到下一税款所属期，并表明“返回税款所属期”按键。若公司需回到上一税款所属期调节验证数据信息，可以进行返回税款所属期实际操作。

10、问：在增值发票服务平台内进行返回税款所属期的操作必须满足什么样的条件？

答：申请办理返回税款所属期必须经营者同时符合下列条件：

（1）税款所属期跳转下一期后，公司还在本期撤消申请;

（2）服务平台获得过的需返回的税款所属期增值税申报结果显示“未报”;

（3）在返回属期的申请期限内。

11、问：哪些情况下，公司需要用到销户启用作用？

答：一般情况下进到申报期后经营者才可以进行核对签字，应该做销户本期申请提早确定启用纳税人，可以用销户启用作用提早为下一税款所属期税票数据信息进行核对。

12、问：经营者到负责人税务行政机关申请办理增值发票服务平台业务要不要带上税控设备？

答：必须带上税控设备。

（二）电子器件税务局

1、问：经营者怎样通过电子器件税务局开展海关部门完税证明收集？

答：经营者根据【我要办税】—【税费申报及交纳】—【申请功能】—【海关部门完税证明收集】途径进到海关部门完税证明收集页面后，可以对未提交的海关部门完税证明开展新增加数据记录数据导入，并进行启用和判断申报。经营者可以根据收集月、情况查询和导出来对符合条件的海关部门凭据数据以及历史记录。纳税人开展增值税申报前，应先获得核查结论，点一下[本月可抵税总计]按键，查询可以抵扣的进项税额。

2、问：经营者申请文化事业建设费时，填写附注，但却没有附注能够填好，请问是什么缘故，应该怎么处置？

答：只会在金三核心征管系统软件【文化事业建设费交费信息上报】模块中，开展文化事业建设费交费信息上报时，将“广告行业是否允许差值扣减”挑选为“是”纳税人，才能够填写附注《应税服务减除项目清单》。假如经营者归属于广告行业容许差值扣减的情况，可以联系负责人税务行政机关审核后，改动“广告行业是否允许差值扣减”为“是”，再按实填好附注《应税服务减除项目清单》。

3、问：一般纳税人在电子税务局申报增值税时，按增值发票管理方法新系统中开税票金额税款按实填写后，发生报错“附列材料第8栏【***】务必相当于第7栏除于1.03数值【***】，主表第16栏第2列【***】务必相当于第1栏第2列*【0.03】 第4栏第2列*【0.05】数值【***】”，请问是什么缘故，应该怎么处置？

答：按相关增值税申报标准，一般纳税人申报增值税时，由经营者填报的含税销售额测算不含税销售额以及为开税票额度测算税款时，因为四舍五入问题，有可能出现系统软件计算出来的不含税销售额和税款与经营者增值发票管理方法老系统数据不一致的现象。如遇到系统软件计算出来的数据和经营者增值发票管理方法老系统数据不一致的现象，经营者仅需依照增值发票管理方法老系统的对应数据信息填写由系统计算。

（三）自然人税收智能管理系统扣缴客户端

1、问：自然人税收智能管理系统扣缴客户端当中表明“生产运营”控制模块，应怎样处理？

答：该问题一般是因为公司类型有误所导致的。现阶段扣缴客户端手机中只支持三大类公司：个体户、个人独资、合伙制企业申请经营所得。经营者可以从代收代缴控制模块，点一下左边“系统配置”→“单位管理”→“单位信息”，查询“公司类型”是否属于以上三类，要不是这三类，手机软件上边并不是表明生产运营模块，可以联系隶属税务行政机关改动公司类型后再回扣缴客户端中实际操作。

2、问：扣缴客户端数据库备份、数据修复的路线是怎样进入的？

答：数据库备份：系统配置-管理信息系统-备份和恢复-备份数据设定，可以选择途径然后点击“备份数据”按键；

数据修复：系统配置-管理信息系统-备份和恢复-恢复设置，可以选择备份数据文件然后点击“修复”按键；

延伸阅读——

湖南省税务公布网络热点互动问答（2019年8月）

湖南省税务公布网络热点互动问答（2019年9月）