银行代发工资盘怎么做账
银行代发工资盘（磁盘代发）的账务处理流程： "工资盘"指企业将工资数据存入磁盘/加密文件交给银行批量代发。账务处理如下： 1. 计提工资（月末） 借：管理费用/销售费用/生产成本——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2. 代扣社保公积金及个税 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部分） 其他应付款——公积金（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 3. 制作工资盘、送交银行 借：应付职工薪酬——工资（实发金额） 贷：银行存款 4. 银行代发成功后 凭银行回单（代发成功明细清单）作为原始凭证入账： 代发成功的：已在上一步确认 代发失败的：挂"其他应收款"或收回重新发放
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