不是银行代发工资怎么做账
非银行代发工资（如微信、现金、老板代垫等）的账务处理，核心原则是先计提、后通过往来科目冲销。具体步骤如下： 计提工资：根据员工所属部门，借记“管理费用/销售费用”等，贷记“应付职工薪酬—工资”。 代扣款项：从应发工资中扣除个税及社保公积金个人部分，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”及“其他应付款—社保/公积金”。 冲销往来： 若由老板或主管垫付：借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款—老板/主管”。 若委托第三方代发并取得服务费发票：无需通过“应付职工薪酬”，直接借记“管理费用—劳务费”，贷记“银行存款/应付账款”。 合规提示：无论何种方式，务必补制有负责人
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