分公司报销代发工资账务处理
分公司报销总公司代发的工资，核心是通过“内部往来”科目进行核算，具体账务处理如下： 分公司账务处理： 计提工资时： 借：管理费用/销售费用等 贷：应付职工薪酬 总公司代发后，分公司报销（确认对总公司的欠款）： 借：应付职工薪酬 贷：内部往来（或其他应付款-总公司） 分公司向总公司划拨资金冲账时： 借：内部往来（或其他应付款-总公司） 贷：银行存款 总公司账务处理： 代发工资时，借记“内部往来（或其他应收款-分公司）”，贷记“银行存款”；收到分公司还款时反向冲销即可。
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