总部代发工资的会计分录如下： 计提工资时（按部门归属）： 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等 贷：应付职工薪酬——工资 实际代发时（通过银行支付）： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 若代扣个税、社保、公积金： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 其他应付款——代扣社保/公积金 注意：总部代发下属单位工资，需通过“内部往来”或“拨付所属资金”科目进行内部清算，确保账务清晰。
