替总公司代发工资（如分公司或子公司操作），会计凭证分两步处理： 1. 垫付时（分公司账）： 借：其他应收款——总公司 贷：银行存款 2. 总公司确认费用： 借：管理费用/销售费用等——工资 贷：其他应付款——分公司 后续总公司将款项划回分公司，冲销往来： 分公司：借：银行存款；贷：其他应收款——总公司 总公司：借：其他应付款——分公司；贷：银行存款 需附代发工资明细、银行回单及内部结算单，确保账务清晰、合规。
