代发工资做账分录怎么写
代发工资的账务处理主要分为“计提”与“实际发放”两个阶段，具体会计分录如下： 1. 月末计提工资阶段 根据员工所属部门归集成本费用，确认应付职工薪酬： 借：管理费用/生产成本/销售费用等 贷：应付职工薪酬——工资 2. 实际发放工资阶段 冲减负债，并代扣个人社保、公积金及个税： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款（实际发放金额） 贷：其他应付款——社会保险费/住房公积金（个人部分） 贷：应交税费——应交个人所得税 3. 缴纳代扣款项阶段 将代扣款项上缴相关部门时： 借：其他应付款——社会保险费/住房公积金（个人+单位部分） 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
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