代发工资做账分两步： 1. 计提工资时（月末）： 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 —— 工资 贷：应付职工薪酬 —— 工资 2. 实际代发时（次月）： 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：银行存款（实发金额） 应交税费 —— 应交个人所得税（代扣个税） 其他应付款 —— 社保/公积金个人部分（如企业垫付） 注意： 代发只是支付方式，不影响会计科目； 银行回单作为原始凭证； 确保“应付职工薪酬”科目借贷平衡。
