应对员工薪酬的科目设置与财务核算

答：“应对员工薪酬” —“薪水、奖励金、津贴和补贴”、“员工福利费”、“非货币性福利 ” 、“社会保险金 ” 、“公积金”、“工会经费和职工教育经费”、“有薪缺课”、“利润分享方案”、“设定提存计划、 “设定受益计划责任”、“解雇福利”等。

货币性员工薪酬的会计账务处理

1.薪水、奖励金、津贴和补贴

（1）每一期计提工资（针对不同获益目标）

借：产品成本（生产工人薪酬）

产品成本（车间管理人员薪酬）

劳务成本（提供劳务工作人员薪酬）

期间费用（行政后勤薪酬）

营业费用（专设市场销售组织工作人员薪酬）

在建项目（在建项目工作人员薪酬）

研发费用（研发人员员工薪酬）

贷：应对员工薪酬—薪水、奖励金、补贴

和补助（工资条中应发工资总金额）

—员工福利费（14%）

—工会经费（2%）

—职工教育经费（2.5%）

—社会保险金（工资条中社保公司担负一部分）

—公积金等（工资条中公积金公司部

分）

（2）具体派发：

借：应对员工薪酬-薪水、奖励金、津贴和补贴等（工资条中应发工资的总金额）

贷：存款等（工资条中实发工资）

其他应收款—社保个人担负一部分（工资条中社保个人担负一部分）

—公积金个人担负一部分（工资条中公积金个人担负一部分）

应交税金—个税（工资条里的个税）

其他应付款（公司从员工实发工资中扣除的各类为职工垫款的账款）

2.员工福利费

针对员工福利费，应当在具体发生时根据实际本年利润计入当期损益或相关资产成本。

借：产品成本

产品成本

期间费用

营业费用

贷：应对员工薪酬—职工福利费

3.国家规定的记提规范的职工薪酬针对国家规定的了记提基础和计提比例的社保费和公积金，及其按照规定提取的工会经费和职工教育经费：

借：产品成本

产品成本

期间费用

贷：应对员工薪酬