代发工资产生的差额分录
代发工资产生差额，通常指“计提工资”与“实发工资”不一致。处理时需先查明原因，再进行相应账务调整。 因代扣款项导致（最常见） 计提时按应发总额，发放时扣除个人承担的社保、公积金和个税。此时，差额部分计入负债科目，无需额外调整。 发放时： 借：应付职工薪酬——工资（按计提的应发总额） 贷：银行存款（实发金额） 贷：其他应付款——代扣社保/公积金 贷：应交税费——应交个人所得税 因计提错误或多提导致 若因员工离职、绩效调整等原因导致多计提，需将差额冲回。 冲回多计提部分： 借：管理费用/销售费用等（红字或负数） 贷：应付职工薪酬—
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