代发工资做账分录如下： 1. 计提工资时： 借：管理费用/销售费用/生产成本等（按部门） 贷：应付职工薪酬 2. 实际代发时： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 3. 若含代扣个税、社保： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 其他应付款—代扣社保/公积金 银行存款（实发金额） 确保“应付职工薪酬”科目借贷平衡，体现权责发生制。
