代发工资做账转成本分两步： 1. 计提工资时（月末）： 借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 / 销售费用（按部门） 贷：应付职工薪酬——工资、社保、公积金等 2. 实际代发时（次月）： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款（实发金额） 应交税费——应交个人所得税（代扣个税） 其他应付款——社保/公积金（个人承担部分） 其中，计入“生产成本”的工资直接构成产品成本；管理、销售等部门工资转入期间费用。确保科目归属准确，合规结转成本。
